Отчетность ООО на УСН (с работниками)

Уведомление о переходе на УСН необходимо подать в течение 30 дней со дня регистрации.

Сдача отчетности в Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС):

1. Декларацию по УСН в срок не позднее 31 марта следующего года (1 раз в год).
2. Сведения о среднесписочной численности работников до 20 января (1 раз в год). Вновь созданные организации должны предоставить сведения о среднесписочной численности работников не позднее 20 числа следующего месяца за регистрацией.
3. Так же ООО на УСН, необходимо вести Книгу учета расходов и доходов. Книгу можно заполнять вручную либо вести ее в электронном виде, заверять ее в ИФНС с 2013 года не нужно.
4. 2 НДФЛ до 1 апреля следующего года (1 раз в год).
5. 6-НДФЛ предоставляют ежеквартально (не позднее I кв – 30.04; II кв – 31.07; III кв – 31.10; IV кв – 01.04).

Стоит обратить внимание, что ООО, которые находятся на УСН, с 2013 года обязаны вести бухгалтерский учет в полном объеме, сдавать его в ИФНС в течение 90 дней по окончании года.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность организаций на УСН состоит из:

1. бухгалтерского баланса;
2. отчета о прибылях и убытках;

Отчетность в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР):

1. Форма РСВ-1 (ежеквартально не позднее Iкв.-15.05, II кв.-15.08, III кв. -15.11, IV кв. -15.02)
2. Формы персонифицированного учета (АДВ-6-5, СЗВ 6-4, АДВ-6-2) ежеквартально (I кв.-15.05, II кв.-15.08, III кв. -15.11, IV кв. -15.02)

Отчетность в Фонд социального страхования (ФСС):

1. Форма 4- ФСС (ежеквартально не позднее I кв.-20.04, II кв.-20.07, III кв. -20.10, IV кв. -20.01)
2. До 15 апреля – ежегодно, необходимо подтвердить основной вид деятельности.

Оплата налогов и взносов:

1. После окончания отчетного периода – квартала, не позже 25 числа следующего месяца нужно перечислить аванс по налогу в связи с УСН ( за I квартал – до 25 апреля, за полугодие –до 25 июля, за 9 месяцев-до 25 октября). Налог за год уплачивается не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом.
2. НДФЛ - 13% за сотрудников (удерживаются в день выдачи зарплаты). Перечислить 13% не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты работнику, от зарплаты сотрудника.
3. Взносы в ПФР (22% - страховая часть; 5,1% - ОМС), ФСС (2,9% - временная нетрудоспособность; 0,2% - min коэффициент по травматизму) за работников(платятся ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца)

ООО применяющий УСН (доходы), вправе уменьшить налог: на сумму страховых взносов в ПФР на работников и сумму больничных пособий. Все вычеты разрешается делать только из той суммы, что вы заплатили в ПФР до уплаты налога. При этом сумму авансовых платежей по налогу нельзя уменьшать более чем на 50%. ООО применяющие УСН (доходы уменьшенные, на величину расходов), уменьшать налог не могут, но вправе учесть платеж в составе расходов.

Отчетность ИП на УСН (с работниками)

Уведомления о переходе на УСН необходимо предоставить в течение 30 дней со дня регистрации ИП.

Сдача отчетности в Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС):

1. Декларацию по УСН в срок не позднее 30 апреля следующего года (1 раз в год)
2. Сведения о среднесписочной численности работников до 20 января следующего года
3. Необходимо вести Книгу учета доходов и расходов. Книгу можно заполнять вручную либо вести ее в электронном виде, заверять ее в ИФНС не нужно.
4. 2 НДФЛ до 1 апреля следующего года (1 раз в год).
5. 6-НДФЛ предоставляют ежеквартально (не позднее I кв – 30.04; II кв – 31.07; III кв – 31.10; IV кв – 01.04).

После заключения договора с первым наемным работником ИП должен зарегистрироваться во внебюджетных фондах (в ПФР - в течение 30 дней, в ФСС - в течение 10 дней)

Отчетность в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР):

1. Форма РСВ-1 (ежеквартально не позднее Iкв.-15.05, II кв.-15.08, III кв. -15.11, IV кв. -15.02)
2. Формы персонифицированного учета (АДВ-6-5, СЗВ 6-4, АДВ-6-2) ежеквартально (I кв.-15.05, II кв.-15.08, III кв. -15.11, IV кв. -15.02)

Отчетность в Фонд социального страхования (ФСС):

1. Форма 4 ФСС (ежеквартально не позднее I кв.-20.04, II кв.-20.07, III кв. -20.10, IV кв. -20.01)
2. До 15 апреля – ежегодно, необходимо подтвердить основной вид деятельности.

Оплата налогов и взносов:

1. После окончания отчетного периода – квартала, не позже 25 числа следующего месяца нужно перечислить аванс по налогу в связи с УСН. (за I квартал – до 25 апреля, за полугодие – до 25 июля, за 9 месяцев-до 25 октября). Налог за год уплачивается не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным годом.
2. НДФЛ 13% за сотрудников (удерживаются в день выдачи зарплаты). Перечислить 13% не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты работнику.
3. Взносы в ПФР (22% - страховая часть; 5,1% - ОМС), ФСС (2,9% - временная нетрудоспособность; 0,2% - min коэффициент по травматизму) за работников(платятся ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца)
4. Срок уплаты страховых взносов в ФОМС и ПФР с дохода, не превышающего 300 000 за 2016 год (23 153,33 руб.) – не позднее 31 декабря 2016 г. Взносы могут быть уплачены ежемесячно (1929,44 руб.) или ежеквартально (5788,33 руб.) до 31 числа текущего месяца фиксированными платежами.

Срок уплаты страховых взносов с дохода, превышающего 300 000 за 2016 год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом..

ИП (с работниками) применяющий УСН (доходы), вправе уменьшить налог: на сумму фиксированного платежа ИП. Все вычеты разрешается делать только из той суммы, что вы заплатили в ПФР до уплаты налога. При этом сумму платежей по налогу нельзя уменьшать более чем на 50%.

А так же ИП (с работниками) применяющий УСН (доходы), вправе уменьшить налог: на сумму страховых взносов в ПФР на работников и сумму больничных пособий. Так же вычеты разрешается делать только из той суммы, что вы заплатили в ПФР до уплаты налога. При этом сумму авансовых платежей по налогу нельзя уменьшать более чем на 50%. Расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности работника уменьшают налог в части, оплаченной работодателем. Это выплаты за первые три дня нетрудоспособности.

ИП применяющие УСН (доходы уменьшенные, на величину расходов), уменьшать налог не могут, но вправе учесть платеж в составе расходов.

Также подробнее по сдаче отчётности для ООО и для ИП вы можете посмотреть здесь

Эква́йринг — приём к оплате платёжных карт в качестве средства оплаты товара, работ, услуг. Осуществляется уполномоченным банком-эквайером путём установки на торговых или сервисных предприятиях платёжных терминалов (POS-терминалов) или импринтеров.

Кто может подключить себе эквайринг

Эквайринг предоставляется только юридическим лицам! Чтобы стать участников торгового эквайринга, у вас обязательно должен быть открыт расчетный счет на юридическое лицо. Причем не имеет значения в каком банке у вас открыт расчетный счет, а в каком банке вы будете оформлять эквайринг. Если раньше, это было принципиально для банков (все «боролись» за остатки на расчетных счетах), то сейчас банки стремятся заработать на комиссионных, ну а для этого завлекают всех желающих уже без требования открывать расчетный счет у себя.

После всех необходимых проверок и подписания всех необходимых документов (это может занять от одной недели до месяца), вам предоставят в аренду нужное вам количество POS-терминалов и помогут подключить (ну, или настроят ваше оборудование). Всё! Можно принимать оплату пластиковыми картами. При подтверждении клиентом оплаты (введение пин-кода или подписание чека) денежные средства в течение одного-двух дней списываются с пластиковой карты клиента и зачисляются на ваш расчетный счет.

Кстати говоря, в случае возврата товаров при помощи POS-терминала «спокойно» осуществляется возврат денежных средств – они обратно перечисляются с вашего расчетного счета на пластиковую карту клиента (при введении специально команды вами на POS-терминале).

Чтобы воспользоваться эквайрингом, необходимо заключить соответствующий договор с банком.

Список документов, необходимых для подключения эквайринга

1. В первую очередь, это регистрационные данные. Для предприятий, которые были зарегистрированы до 1 июля 2002 года, нужно предоставить свидетельство о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц, после этой даты требуется свидетельство о регистрации, выданное налоговой инспекцией.
2. Свидетельство о постановке на учет в налоговый орган. Ни один банк не будет работать с предпринимателем, который не платит налоги в государственную казну, а потому это обязательное требование.
3. Выписка из Единого государственного реестра юридических лиц.
4. Все сопутствующие учредительные документы с отмеченными внесенными изменениями в них.
5. Документы, свидетельствующие о назначении главного бухгалтера и руководителя – «верхушка» предприятия должна быть прозрачной.
6. Договор аренды или права собственности на недвижимое имущество, расположенное по фактическому адресу организации, указанном в подаваемой заявке.
7. Специальная справка от банка, в которой подтверждается наличие корреспондентского счета или копия договора о рассчетно-кассовом обслуживании.

В договоре будут отражены условия установки и обслуживания необходимого для работы оборудования, размер комиссионного вознаграждения, срок возмещения денежных средств и т.д. Условия обслуживания формируются банком индивидуально для каждой торговой организации.

Факторы, от которых зависит размер тарифа:

• Оборот предприятия с продаж по банковским картам. Чем он выше, тем ниже комиссия. Для торговых сетей банки предлагают специальные условия.
• Наличие у банка лицензий на эквайринг от платежных систем. Этот фактор снижает комиссию, которую оплачивает банк платежным системам, а значит, снижает и тариф банка.
• Наличие у банка собственного процессингового центра. Плата сторонней фирме за услуги ПЦ увеличивает комиссию.
• Сфера деятельности организации, время существования на рынке, количество точек продаж – факторы, от которых зависит устойчивость и объем прибыли банка от эквайринга.
• Все то, о чем было сказано в предыдущих разделах: чем выше уровень сервиса, чем больше платежных систем охватывает банк, чем функциональнее оборудование, чем быстрее связь с банком, чем короче сроки возврата, тем выше комиссия за эквайринг. Выбор за вами: качество или дешевизна, удовлетворенность покупателей обслуживанием или их потеря.

Как правило, банки устанавливают и подключают необходимое оборудование, проводят обучения персонала и предоставляют расходные и рекламные материалы бесплатно. В ряде банков оборудование может отдаваться в аренду, за которую необходимо будет вносить ежемесячную плату.

Эквайрингом могут воспользоваться как те торговые предприятия, у которых уже есть расчетный счет в банке, так и те, у которых он не открыт. Это не является обязательным условием банка. Просто в том случае, если у организации нет счета в банке, ей придется предъявлять большее количество документов, необходимых для заключения договора.

Сроки возмещения(зачисление на ваш расчетный счет) в банках - от одного до трех дней. Зачастую, если у предприятия расчетный счет открыт в банке-эквайере, зачисление общей суммы операций за день за вычетом банковской комиссии происходит на следующий рабочий день. Если счет открыт в другом банке, то перевод средств осуществляется посредством межбанковских расчетов. В таком случае срок зачисления возмещения увеличивается и может достигать двух-трех дней. Бывает и так, что некоторые банки сначала ждут полного возмещения со стороны платежных систем и только после этого осуществляют перевод средств. При таком подходе сроки возмещения могут достигать трех-пяти дней.

Подведем итоги, для того, чтобы подключить эквайринг нужно:

1. Связаться с банком,в котором вы хотите подключить эквайринг
2. Подготовить список необходимых документов
3. Прийти в банк, заполнить заявление, подать документы
4. Далее следовать инструкциям банка.

БСО

Бланки строгой отчетности нужны компаниям и предпринимателям, которые оказывают услуги населению и пользуются правом не применять контрольно-кассовую технику. Такое право предоставлено им пунктом 2 статьи 2 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ*.

Получив деньги за услугу, организация или предприниматель вместо кассового чека выдает покупателю другой документ, подтверждающий оплату — к примеру, квитанцию, билет или талон. Эти документы оформляются на бланках строгой отчетности, которые приравнены к кассовым чекам. Правила создания, учета, хранения и уничтожения БСО приведены в Положении об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники, утвержденном постановлением Правительства РФ от 06.05.08 № 359 (далее — Положение).

Форма бланка строгой отчетности

Существуют БСО, форму которых разрабатывают органы исполнительной власти. Это некоторые отраслевые бланки, например, железнодорожный билет и экскурсионная путевка (утверждены Минтрансом России и Министерством культуры соответственно).

Положение об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники можно посмотреть здесь http://www.klerk.ru/doc/108114/ .

Но в большинстве случаев компании и предприниматели могут изобретать свои собственные формы бланков. Главное, чтобы эти формы содержали все необходимые реквизиты, перечисленные в пункте 3 Положения: наименование, шестизначный номер и серию, вид и стоимость услуги, ИНН организации или предпринимателя и проч. Не возбраняется позаимствовать форму, разработанную другим налогоплательщиком. Об этом сообщило УФНС России по г. Москве в письме от 01.03.10 № 17-15/020721.

Регистрировать выбранный вариант бланка в государственных органах, в том числе в Министерстве финансов, не нужно. Такова официальная точка зрения Минфина России, изложенная в письме от 29.01.13 № 03-01-15/1-14 (см. «Бланки строгой отчетности, самостоятельно разработанные налогоплательщиком, в регистрации не нуждаются»). Достаточно утвердить форму БСО в своей учетной политике.

Где можно распечатывать БСО

Печатать бланки строгой отчетности можно одним из двух способов: либо в типографии, наделенной правом выпускать БСО, либо своими силами при помощи автоматизированной системы. В качестве такой системы подойдет контрольно-кассовый аппарат, прошедший специальную доработку. Причем в отличие от обычной кассовой техники, которая печатает традиционные чеки, машину для изготовления БСО в налоговой инспекции регистрировать не надо. Это подтвердила ФНС России в письме от 24.08.12 № АС-4-2/14038 (см. «ФНС: автоматизированные системы для формирования бланков строгой отчетности регистрировать в налоговой инспекции не нужно»).

Что же касается обычного компьютера с принтером, то он для печати бланков строгой отчетности не подходит. Подобную точку зрения неоднократно высказывали чиновники Минфина России — в частности, в письме от 25.11.10 № 03-01-15/8-250 (см. «Бланки строгой отчетности, изготовленные на компьютере и распечатанные на принтере, использовать нельзя»).

Документы для учета бланков строгой отчетности

• Если бланки изготовлены в типографии:

Изготовленный типографским способом бланк документа должен содержать сведения об изготовителе бланка документа (сокращенное наименование, идентификационный номер налогоплательщика, место нахождения, номер заказа и год его выполнения, тираж).

Учет бланков, изготовленных типографским способом, нужно организовать следующим образом. Поступление фиксировать в акте приемки, а дальнейшее движение отражать в книге учета бланков строгой отчетности.

В пункте 13 Положения говорится, что учет в книге надо вести по наименованиям, сериям и номерам бланков. Листы книги должны быть подписаны руководителем и главбухом (либо ИП), пронумерованы, прошнурованы и скреплены печатью.

Форма книги учета БСО для коммерческих организаций законодательно не утверждена. Поэтому, как сообщили чиновники финансового ведомства в письме от 31.08.10 № 03-01-15/7-198, компании и предприниматели вправе разработать свой вариант книги (см. «Минфин разъяснил, как вести учет бланков строгой отчетности»).

Как правило, в книгу учета БСО включаются графы, где отражается дата поступления бланков, количество поступивших бланков, лицо, передавшее бланки, и реквизиты соответствующего документа. Аналогичные графы предусмотрены для бланков, переданных для использования. Кроме того, в книге выводится текущий остаток по каждому наименованию, серии и номеру БСО. Данный остаток должен подтверждаться актом инвентаризации бланков строгой отчетности. Она проводится в те же сроки, что и инвентаризация наличных денег в кассе (п. 17 Положения).

Далее, в момент приема денег у клиента, работник компании или предприниматель заполняет БСО и указывает в нем полученную сумму. Основную часть заполненного бланка он передает клиенту, а отрывной корешок оставляет себе. Если в форме бланка отрывная часть отсутствует, то клиенту передают оригинал бланка, а себе оставляют копию. Сумма, полученная от клиента, фиксируется в приходном кассовом ордере и отражается в кассовой книге. А корешок (либо копия) БСО служит документом, подтверждающим поступление наличности.

При проверке полноты учета наличной выручки налоговики пересчитают корешки (либо копии) выписанных БСО и убедятся, что их количество совпадает с тем, что зафиксировано в книге учета бланков строгой отчетности. Затем инспекторы сложат суммы, указанные в корешках (или копиях) использованных БСО и сравнят с величиной наличной выручки, проведенной по кассе. Если эти показатели не совпадут, налоговики заподозрят нарушение и потребуют объяснений.

• Если бланки изготовлены своими силами

В случае, когда бланки строгой отчетности печатаются посредством автоматизированной системы (в частности, созданной на базе ККТ), учет осуществляет эта система. То есть она фиксирует и сохраняет данные обо всех выпущенных БСО, их номерах и сериях. По этой причине книгу учета бланков вести не нужно.

Во время проверки инспекторы потребуют предоставить информацию о выпущенных бланках, которая хранится в автоматизированной системе. А налогоплательщик, в свою очередь, обязан ее предоставить (п. 12 Положения).

Получив сведения из системы, налоговики сличат количество БСО, зафиксированное системой, с количеством корешков или копий. После чего проверят, совпадает ли сумма по корешкам с суммой, указанной по дебету счета 50 (подробнее об этом читайте в статье «Как инспекторы должны проверять наличную выручку»).

БСО должны содержать обязательными реквизиты:

1. наименование документа, шестизначный номер и серия;
2. наименование и организационно-правовая форма - для организации; фамилия, имя, отчество - для индивидуального предпринимателя;
3. место нахождения постоянно действующего исполнительного органа юридического лица (в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа юридического лица - иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности);
4. идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей документ;
5. вид услуги;
6. стоимость услуги в денежном выражении;
7. размер оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты;
8. дата осуществления расчета и составления документа;
9. должность, фамилия, имя и отчество лица, ответственного за совершение операции и правильность ее оформления, его личная подпись, печать организации (индивидуального предпринимателя);
10. иные реквизиты, которые характеризуют специфику оказываемой услуги и которыми вправе дополнить документ организация (индивидуальный предприниматель).

Оформление БСО при расчете наличными средствами

При получении наличных средств от физического лица, оформляя БСО, следует действовать в следующем порядке:

• Бланк заполните должным образом, внесите все необходимые данные. Если в связи с отсутствием отдельных сведений некоторые графы остаются пустыми, поставьте в них прочерк. На данном этапе подпись на бланке не ставится;
• Получите и пересчитайте деньги от плательщика;
• Озвучьте полученную сумму и положите купюры так, чтобы они оставались в поле зрения покупателя;
• Теперь можно поставить на бланке подпись;
• Отсчитайте, предварительно озвучив, сумму сдачи и вместе с бланком выдайте покупателю.

Оформление БСО при оплате посредством платежной карты

Если физическое лицо расплачивается с помощью платежной карты, оформляя БСО, действуйте следующим образом:

• Возьмите платежную карту у покупателя;
• Бланк заполните в вышеуказанном порядке. На данном этапе подпись не ставится;
• Платежную карту вставьте в устройство для считывания информации, дождитесь подтверждения оплаты;
• Теперь можно поставить подпись на БСО;
• Приложите документ, выданный устройством после свершения операции и, приложив его к платежной карте, передайте покупателю.

Оформление БСО при оплате смешанным способом: платежной картой и наличными

Случается, что покупатель расплачивается частично платежной картой, частично наличными деньгами.
В этом случае, получив деньги и карту заполните бланк, совершив операцию с платежной картой, держите наличные деньги, полученные от покупателя, на виду. Поставьте подпись на бланке строгой отчетности, приложите к нему сдачу и платежную карту и все вместе отдайте покупателю, озвучив сумму сдачи.
Обратите внимание!
При оформлении БСО, независимо от способа оплаты: с помощью платежной карты или наличными деньгами, следует заполнить копию бланка, которая остается в организации. Если же копия не заполняется, то в форме бланка должна быть предусмотрена отрывная часть, дублирующая основные реквизиты основной части БСО.

Исключением являются следующие случаи:

• Федеральными органами установлен иной, специальный порядок заполнения бланков строгой отчетности (касается специальных бланков, предусмотренных для определенных видов деятельности);
• Реквизиты БСО заранее заполнены, в момент изготовления типографским способом;
• Реквизиты или их часть заполняются в электронном виде.

Поскольку организации и предприниматели, применяющие БСО для замены чека, изготавливая бланки строгой отчетности типографским способом, уже включают в них все необходимые реквизиты, при оформлении расчетов с покупателями, остается лишь проставить дату, сумму оплаты и подпись, копия заполненного бланка остается в организации.

В бланке заполнены следующие поля, в соответствии с постановлением:

• Наименование организации;
• ОГРН;
• ИНН;
• Юридический адрес, телефон;
• ФИО Заказчика, его телефон и адрес;
• Вид услуги;
• Стоимость услуги;
• Деньги в сумме получены: (сумма прописью);
• Дата расчета и составления документа;
• ФИО Заказчика, личная подпись;
• ФИО лица, совершающего операцию, личная подпись, печать.

На бланке указана информация о производителе и тираже - это тоже является требованием постановления.
В графе «Наименование работ (услуг) и видов доплат» мы прописываем услугу: может быть несколько вариантов: « Обучение моделизму», «Обучение робототехнки», «Обучение моделизму и робототехники».
Наши БСО изготовлены на самокопирующиеся бумаге.

Ход работы с БСО:

1. 1) Отрываем из книжки БСО первые 2 бланка (Один оригинал , один копировальный листок)
2. 2) Заполняем все реквизиты ( Смотреть образец заполнения),
3. 3) Принимаем оплату
4. 4) Просим поставить подпись Заказчика и подписываем сами
5. 5) Отрываем один листок(оригинал) и отдаем его Заказчику, второй (копию) оставляем у себя.

В конце дня оформляете один ПКО (Приходно – кассовый ордер) на всю сумму, указывая в основании — БСО такой-то, такой-то и такой-то. Все БСО за день подшиваете к одному ПКО. Далее на основании ПКО делается запись в Кассовую книгу.
Образец заполнения:

ВНИМАНИЕ! УПРАВЛЯЮЩАЯ КОМПАНИЯ ВНЕСЛА ИЗМЕНЕНИЯ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ БЛАНКОВ СТРОГОЙ ОТЧЕТНОСТИ (БСО)

Теперь при заполнении БСО не надо указывать даты, время занятий и наименование группы. В графе "Наименование работ (услуг) и видов доплат" необходимо вписывать следующие данные:

• Консультирование по моделизму и робототехнике (в случае посещения по комплексному абонементу)
• Консультирование по моделизму (в случае посещения по сокращенному абонементу)
• Консультирование по робототехнике (в случае посещения по сокращенному абонементу)

Предусматриваются только три варианта. Образец выше.

Далее Приложение №1 к договору Оферты распечатывается в двойном экземпляре и заполняется вами как и прежде (собственноручно клиентом, кроме таблицы, таблица заполняется вами). Один остается в стенах школы, второй отдается на руки клиенту.

При продлении абонемента и переноса занятий в Приложении №1 вносятся изменения и в первом, и во втором экземплярах (да, родители приносят данный лист с собой при продлении). В случае утери своего экземпляря Приложения №1 клиенту нужно сделать ксерокопию с нашего экземпляра, в котором указаны все изменения (продления и переносы). Все последующие изменения будут вносится в наш экземпляр (оригинал) и в копию клиента. Переносы отражаем только в Приложении №1, зачеркивая строку, требующую корректировки, и ниже вписывая корректный вариант. Рядом с корректировкой клиент должен поставить свою подпись, которая означает, что он ознакомлен и согласен с данными изменениями. AMOCRM также фиксирует все изменения и переносы.

Что делать с испорченными БСО

Всегда помните о том, что никакие исправления при их заполнении недопустимы. Ни в коем случае нельзя самостоятельно проводить и их уничтожение. Испорченные БСО нельзя просто выбросить, их следует перечеркнуть (образец представлен ниже) и отложить. В конце рабочего дня их необходимо сдать вместе с копиями человеку, отвечающему за учет и хранение БСО (руководитель школы, либо бухгалтер). В случае, когда клиент отказывается от оплаты услуг, БСО считается испорченным. Его необходимо также перечеркнуть и отложить к остальным испорченным бланкам. Не забывайте, что испорченный БСО ОБЯЗАТЕЛЬНО НУЖНО СДАВАТЬ ответственному работнику В ПОЛНОЙ КОМПЛЕКТНОСТИ - ДВА ЭКЗЕМПЛЯРА: корешок и отрывная часть с идентичными серией и номером, либо оригинал БСО и его самокопирующаяся часть (зависит от вида БСО, который применяет ваш руководитель). Испорченные или неправильно заполненные экземпляры БСО перечеркиваются по диагонали, прикрепляются к Книге учета БСО и должны храниться в организации не менее 5 лет.

Графу "Адрес" можно исключить про заказе БСО в типографии

Макет БСО

Как оформить передачу БСО сотруднику?

БСО передаются только сотруднику, которому в соответствии с должностными обязанностями поручено получение, хранение, учет и выдача БСО, при приеме денег от клиентов. Для этого с данным работником заключается договор о материальной ответственности (образец) и издается приказ о назначении сотрудника ответственным за хранение БСО. При выдаче администраторам оформляется заборно-контрольный лист. (можно скачать здесь)

Как оформить возврат клиентам денежные средства за ранее приобретенные услуги

Оформление отказа, если клиент оплачивал наличными

1) От клиента нужно получить заявление на возврат денег.
2) Выписать РКО на сумму возврата денег, если клиент до этого оплачивал наличными.
3) БСО от клиента в журнал/ книгу учета БСО вносить не надо, но хранить вместе с ней.

Оформление отказа, если клиент оплачивал банковской картой

1) От клиента нужно получить заявление на возврат денег.
2) Провести через терминал возврат денег на карту.
3) БСО от клиента в журнал/ книгу учета БСО вносить не надо, но хранить вместе с ней.

Порядок возврата денег покупателю не в день покупки регламентируется п.п. 4.1-4.3 Положения Банка России от 12.10.2011 N 373-П "О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" (далее - Положение N 373-П).

Возврат денег осуществляется кассы организации на основании письменного заявления покупателя с указанием фамилии, имени, отчества и только при предъявлении документа, удостоверяющего личность (паспорта или документа, его заменяющего).

Пример заявления можно скачать здесь

Как разъясняют налоговые органы (смотрите, например, письма УФНС России по г. Москве от 01.10.2007 N 18-11/3/092847@, от 30.07.2007 N 34-25/072141, от 03.11.2006 N 22-12/97729), возврат денег покупателю не в день покупки производится только из главной кассы организации на основании письменного заявления покупателя с указанием фамилии, имени, отчества и только при предъявлении документа, удостоверяющего личность (паспорт или документ, его заменяющий). Для возврата денег покупателю из главной кассы предприятия составляется расходный кассовый ордер (форма КО-2 утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88), в котором укажите "возврат денежных средств по БСО № ... от ....."

Дополнительно к заявлению прикладывается кассовый чек (БСО), подтверждающий произведенную оплату.

На основании данного расходного кассового ордера кассир осуществляет запись в кассовую книгу ( п. 5.2 Положения N 373-П).

При этом под главной кассой следует понимать изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег (письмо УМНС России по г. Москве от 20.08.2002 N 29-12/38238).

Между тем в соответствии с п.п. 1.2, 1.3, 5.1, 5.6 Положения N 373-П обособленные подразделения предприятий вправе иметь лимит остатка наличных денег и вести кассовые книги и, соответственно, осуществлять возврат денежных средств покупателям за возвращаемый ими не в день покупки товар из кассы обособленного подразделения (с оформлением расходных ордеров и иных предусмотренных действующими нормативно-правовыми актами документов) ( постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 31.05.2012 N 09АП-9846/12).

Таким образом, полагаем, что возврат денежных средств по расходному кассовому ордеру может производиться как из кассы организации, так и ее обособленного подразделения, ведущего кассовую книгу.

Обращаем Ваше внимание, что выплата за оплаченные ранее за наличный расчет и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги может производиться из полученной организацией выручки (без зачисления ее на расчетный счет) ( п. 2 Указания ЦБР от 20.06.2007 N 1843-У "О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя").

В рассматриваемой ситуации акт по форме N КМ-3 не составляется, т.к. он применяется для оформления возврата денежных сумм клиентам по неиспользованным кассовым чекам, в том числе по ошибочно пробитым кассовым чекам и оформляется только при возврате в день покупки.

• Если оплата была произведена банковской картой

Особенности осуществления операций с платежными картами установлены Положением Банка России от 24.12.2004 N 266-П "Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт" (далее - Положение). Ни Положением, ни иными нормативно-правовыми актами порядок документального оформления возврата денежных средств в безналичной форме не установлен.

Как указано в письмах УМНС России по г. Москве от 13.08.2003 N 29-12/44313 (п. 4), от 13.09.2000 N 30-08/1/43844, при возвращении покупателем товара, оплаченного в безналичной форме, независимо от дня осуществления покупки возврат денежных средств осуществляется безналичным путем на карту держателя при предъявлении кассового чека и кредитной (платежной карты) карты.

Основанием для проведения этой операции является квитанция возврата (смотрите также письмо УФНС России по г. Москве от 15.09.2008 N 22-12/087134).

Нам не удалось обнаружить ни форму квитанции, ни порядок ее утверждения. Единственное упоминание о квитанции возврата содержалось в Положении ЦБР от 09.04.1998 N 23-П "О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием" (утратило силу), в котором было сказано, что квитанция возврата - документ, являющийся основанием для возврата денег на счет клиента.

На наш взгляд, о необходимости применения данной формы документа следует уточнить у обслуживающего организацию банка-эквайрера (п. 1.9 Положения).

При возврате покупателем товара не в день покупки денежные средства возвращаются в соответствии с заключенным договором эквайринга (договором между кредитной организацией и предприятием торговли (услуг) по операциям, совершаемым с использованием банковских карт) (п. 4 письма УМНС России по г. Москве от 13.08.2003 N 29-12/44313, п. 1 письма УМНС России по г. Москве от 02.11.2001 N 30-12/50836).

Также полагаем, что одним из документов, подтверждающих возврат денежных средств клиенту, может служить выписка банка.

При этом считаем, что для возврата безналичных денежных средств также необходимо письменное заявление покупателя (скачать здесь).

Для учёта БСО необходимо вести журнал и книгу учёта бланков БСО.

Пример журнала и книги учета бланков строгой отчетности можно скачать здесь.

В журнале учёта бланков строгой отчётности необходимо ежедневно заполнять данные по выданным БСО.
В книге учёта БСО отражаются движения выданных бланков.

ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ КНИГИ УЧЕТА БСО СКАЧАТЬ ЗДЕСЬ

Можно посмотреть здесь.

ВАЖНО! Заполнение книги учета БСО осуществляется только вручную, недопустимо ее заполнение в электронном виде, к примеру, в Exel. Прежде всего, это связано с тем, что в таком случае не будут соблюдены вышеизложенные требования. Электронный журнал можно пронумеровать, но вот прошнуровать его просто не выйдет, к тому же в него легко можно внести изменения, что категорически недопустимо. А вот приспособить под книгу БСО можно любую тетрадь или журнал, которые уже имеются в организации. Если не хочется тратить время на то, чтобы расчерчивать колонки, а так же на прошивку и самостоятельное проставление нумерации, то журнал можно и в типографии заказать, при этом заранее оговорить не только наличие определенных граф, но так же размер и форму, учитывая собственные потребности.

Книга учета бланков строгой отчетности открывается непосредственно перед приобретением номерной печатной продукции и ведется до тех пор, пока не закончатся подшитые и пронумерованные листы. Обновлять ее ежегодно не нужно. Сроки хранения для нее официально не установлены. Но поскольку для корешков и копий БСО срок 5 лет оговорен в Положении № 359 четко, логично будет предположить, что и бумажный носитель информации, содержащий все сведения о перемещениях «строгих» деловых бумаг, и являющийся источником данных для формирования и составления отчетности хранить следует на протяжении 5 лет с момента осуществления последней записи.

РЕГИСТРАЦИЯ БСО В НАЛОГОВОЙ.

Довольно часто задаваемый мне вопрос. Регистрировать бланки БСО в налоговой не надо !!!

Уничтожение использованных БСО

Копии использованных бланков или отрывных корешков упаковываются в мешки, которые опечатываются и хранятся в течение пяти лет. Через пять лет, по истечении месяца со дня проведения инвентаризации, использованные копии БСО уничтожаются, о чем составляется акт о списании использованных бланков строгой отчетности.
Акт подписывается членами комиссии, присутствующими при уничтожении бланков. Комиссия назначается приказом руководителя.
Уничтожение копий использованных БСО, по которым истек установленный срок хранения, а также испорченных и некомплектных бланков, может осуществиться следующими способами:

• Порвать вручную;
• С использованием шредера;
• Уничтожить путем сожжения;
• Передать для дальнейшего уничтожения в специализированную организацию.

Способ, которым уничтожаются бланки, выбирается исходя из количества уничтожаемых БСО.
Порядок уничтожения установлен п.19 Положения №359.

Ответственность за нарушение порядка применения БСО

Нарушение порядка использования и сроков хранения БСО является правонарушением, за которое предусмотрена налоговая ответственность, в соответствии со ст.106 НК РФ, и административная ответственность по ст. 2.1 КоАП.
Ответственность за невыдачу БСО
Невыдача бланка строгой отчетности приравнивается к не пробитию чека. За такое нарушение предусмотрена административная ответственность по ст. 14.5 и 23.5 КоАП:

• На организацию – от 30 до 40 тыс. рублей;
• На руководителя – от 3 до 40 тыс. рублей;
• На виновное лицо (кассир-операционист) – от 1,5 до 2 тыс.рублей.

За отсутствие бланков строгой отчетности ответственность предусмотрена ст. 120 Налогового кодекса, такое нарушение является грубым нарушением правил учета доходов и расходов.

Так как наши сотрудники работают с детьми,необходимо,чтобы у них были Мед. книжки. Они должны проходить мед.осмотр раз в год. Для дополнительного образования нужно пройти следующих специалистов: Педагогические работники обязаны проходить в соответствии с трудовым законодательством предварительные при поступлении на работу и периодические медицинские осмотры, а также внеочередные медицинские осмотры по направлению работодателя (п. 9 ч. 1 ст. 48 Федерального закона от 29 декабря 2012 г. № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации»). 

1) Пожарная безопасность 

Руководитель любого предприятия обязан знать, как обеспечить на территории организации пожарную безопасность. Система пожарной безопасности предприятия - это комплекс организационных мер и технических средств, направленных на предотвращение пожароопасных ситуаций и ликвидацию ущерба от пожаров.
Противопожарные мероприятия включают в себя издание руководителем организации документа об обеспечении на предприятии пожарной безопасности. Этот приказ приводят в действия положения и инструкции, обеспечивающие максимальную эффективность пожароопасной защиты располагающихся на территории зданий и помещений и особенно взрывоопасных и пожароопасных участков на них. Также руководителем организации назначается лицо, ответственное за пожарную безопасность территории.
Другие документы, регламентирующими безопасность в случае пожара на предприятии, это инструкции о мероприятиях по пожарной безопасности. Эти инструкции разрабатываются на основании действующих нормативов и правил безопасности (стандартов, строительных и технологических норм проектирования, установки оборудования).
Инструкциями устанавливаются основные положения по противопожарной защите на предприятии. На основе этих документов на территории организации создаются технические условия для успешного пожаротушения.

Работники организации должны знать:

• правила вызова пожарных
• правила аварийной остановки оборудования
• порядок отключения электрооборудования и вентиляции
• правила использования средств для тушения пожара и автоматических пожарных установок
• правила эвакуации горючих и воспламеняющихся веществ и материально ценных вещей
• порядок приведение в безопасное состояние помещений предприятия

Противопожарный инструктаж работников предприятия осуществляется лицами, ответственными за пожарную безопасность.
Для этого ответственный за пожарную безопасность должен пройти пожарно - технический минимум, чтобы в дальнейшем обучать всех своих сотрудников пожарной безопасности. Курс пожарно-технического минимума необходимо пройти в своем городе. Есть специальные организации,которые проводят эти курсы. Их можно найти в интернете.
Каждый работник должен изучить инструкции по противопожарным действиям и ответить на вопросы ответственного лица по технике безопасности. В специальный документ вносится подпись об ознакомлении сотрудника с правилами пожарной безопасности.
Каждое предприятие должно быть обеспечено аварийными выходами из здания на случай пожара. О наличии и расположении выходов должны информировать специальные таблички и надписи. Для полноценного контроля за ситуацией на предприятиях нужно устанавливать пожарную сигнализацию, предназначенную для своевременного обнаружения источников открытого огня и задымления помещения и включения средств противодымной и противопожарной защиты.
В помещениях организаций в специально отведённых, легко доступных местах должны быть установлены первичные средства пожаротушения - переносные средства, применяющиеся для борьбы с пожаром на начальных стадиях его развития.
К таким средствам относятся ёмкости с огнетушащими средствами (песком, водой), ручной пожарный инструмент (топоры, багры, лопаты и крюки), пожарные краны со стволом и рукавом на внутреннем пожарном водопроводе. Также помещения должны быть оснащены исправными огнетушителями, к которым прилагаются понятные инструкции.
В каждом помещении предприятия на доступных местах должны быть размещены схемы плана эвакуации персонала при возникновении пожара.
В вопросах обеспечения противопожарной безопасности рекомендуем привлекать специализированные организации. Здесь очень много вопросов, которые без опыта решить сложно.

2) Уголок потребителя
Уголок потребителя оснащается следующей информацией:
1. Информация об изготовителе (исполнителе, продавце) (ст. 9 Закона от 07.02.1992 N 2300-1; п. 10 Правил продажи, утв. Постановлением Правительства РФ от 19.01.1998 N 55):

• информация о государственной регистрации изготовителя (исполнителя, продавца) и наименовании зарегистрировавшего органа (ОГРН копия,ИНН копия) ;
• информация о виде деятельности изготовителя (исполнителя, продавца) ( договор оферты);

2. Нормативные акты в области защиты прав потребителей:

• Закон от 07.02.1992 N 2300-1 ( О защите прав потребителей)( есть в книжном магазине);

3. Прочее:

• книга отзывов и предложений ( в книжном магазине);

4. Должны быть телефоны, по которым можно вызвать экстренные службы.
5.Обязательно наличие юридического адреса и контактных данных Роспотребнадзора.
6. Подробный эвакуационный план. В случае его отсутствия на доске при проверке инспектором ГПН МЧС может быть выписано предписание об устранении недостатка, однако в Законе не говорится о его обязательном размещении именно в этом месте;
7. Прайс-лист.

Заполнение прайс-листа:

Столбец "Стоимость, руб." заполняется согласно расценкам Вашей школы.

Для ИП

В правом нижнем углу прайс-листа после слов "Утверждаю Индивидуальный предприниматель" пустая длинная строка заполняется ФИО ИП

Ниже, на короткой строке, ставится подпись ИП.

М.П. - место для печати (если имеется)

В последней строке заполняется дата утверждения прейскуранта (price-list): в кавычках число месяца; далее (месяц) ; год (20_г.).

Для ООО

В правом нижнем углу прайс-листа после слов "Утверждаю Генеральный директор ООО" заполняется название ООО

Ниже, на короткой строке, ставится подпись Генерального директора ООО, а после слэша фамилию и инициалы Геерального директора ООО.

М.П. - место для печати (если имеется)

В последней строке заполняется дата утверждения прейскуранта (price-list): в кавычках число месяца; далее (месяц) ; год (20_г.).

• Прайс-лист для ИП можно скачать здесь
• Прайс-лист для ООО можно скачать здесь

Размещение информационного стенда
Законодательное определение места, на котором должна присутствовать клиентская информация, отсутствует. Место нигде не указано, то есть стенд может располагаться в любом месте, быть любого размера и с любым количеством карманов.
После определения полного перечня документов возможен и подсчет количества карманов для них, а также приобретение потребительской доски. Необходимо учитывать тот факт, что информация о том, какие акции и скидки проводятся, также должна размещаться в покупательском уголке. Помещение всей документации под закрытые стекла нежелательно, поскольку в этом случае произойдет нарушение принципа доступности. Самый оптимальный вариант – разместить их в карманчиках или папках.

3) Плановая проверка 

Первая плановая проверка компании осуществляется не раньше, чем через 3 года с момента начала работы организации.
Предметом плановой проверки является соблюдение юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем в процессе осуществления деятельности совокупности предъявляемых обязательных требований и требований, установленных муниципальными правовыми актами, а также соответствие сведений, содержащихся в уведомлении о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности, обязательным требованиям.
(в ред. Федерального закона от 14.10.2014 N 307-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
1.1. В случаях, установленных федеральным законом, отдельные виды государственного контроля (надзора) могут осуществляться без проведения плановых проверок.
(часть 1.1 введена Федеральным законом от 04.03.2013 N 22-ФЗ)
1.2. Правительством Российской Федерации в отношении отдельных видов государственного контроля (надзора), определяемых в соответствии с частями 1 и 2 статьи 8.1 настоящего Федерального закона, может быть установлено, что в случае, если деятельность юридического лица, индивидуального предпринимателя и (или) используемые ими производственные объекты отнесены к определенной категории риска, определенному классу (категории) опасности, плановая проверка таких юридического лица, индивидуального предпринимателя не проводится.
(часть 1.2 введена Федеральным законом от 13.07.2015 N 246-ФЗ)
2. Плановые проверки проводятся не чаще чем один раз в три года, если иное не предусмотрено частями 9 и 9.3 настоящей статьи. (в ред. Федерального закона от 13.07.2015 N 246-ФЗ)
3. Плановые проверки проводятся на основании разрабатываемых органами государственного контроля (надзора), органами муниципального контроля в соответствии с их полномочиями ежегодных планов.
4. В ежегодных планах проведения плановых проверок юридических лиц (их филиалов, представительств, обособленных структурных подразделений) и индивидуальных предпринимателей указываются следующие сведения (в ред. Федерального закона от 18.07.2011 N 242-ФЗ)

1. наименования юридических лиц (их филиалов, представительств, обособленных структурных подразделений), фамилии, имена, отчества индивидуальных предпринимателей, деятельность которых подлежит плановым проверкам, места нахождения юридических лиц (их филиалов, представительств, обособленных структурных подразделений) или места фактического осуществления деятельности индивидуальными предпринимателями (в ред. Федеральных законов от 18.07.2011 N 242-ФЗ, от 14.10.2014 N 307-ФЗ) ;
2. цель и основание проведения каждой плановой проверки;
3. дата начала и сроки проведения каждой плановой проверки(в ред. Федерального закона от 18.07.2011 N 242-ФЗ);
4. наименование органа государственного контроля (надзора) или органа муниципального контроля, осуществляющих конкретную плановую проверку. При проведении плановой проверки органами государственного контроля (надзора), органами муниципального контроля совместно указываются наименования всех участвующих в такой проверке органов.

5. Утвержденный руководителем органа государственного контроля (надзора) или органа муниципального контроля ежегодный план проведения плановых проверок доводится до сведения заинтересованных лиц посредством его размещения на официальном сайте органа государственного контроля (надзора) или органа муниципального контроля в сети "Интернет" либо иным доступным способом.
6. В срок до 1 сентября года, предшествующего году проведения плановых проверок, органы государственного контроля (надзора), органы муниципального контроля направляют проекты ежегодных планов проведения плановых проверок в органы прокуратуры. (часть шестая в ред. Федерального закона от 27.12.2009 N 365-ФЗ)
6.1. Органы прокуратуры рассматривают проекты ежегодных планов проведения плановых проверок на предмет законности включения в них объектов государственного контроля (надзора), объектов муниципального контроля в соответствии с частью 4 настоящей статьи и в срок до 1 октября года, предшествующего году проведения плановых проверок, вносят предложения руководителям органов государственного контроля (надзора), органов муниципального контроля о проведении совместных плановых проверок. (часть шестая.1 введена Федеральным законом от 27.12.2009 N 365-ФЗ)
6.2. Органы государственного контроля (надзора), органы муниципального контроля рассматривают предложения органов прокуратуры и по итогам их рассмотрения направляют в органы прокуратуры в срок до 1 ноября года, предшествующего году проведения плановых проверок, утвержденные ежегодные планы проведения плановых проверок. (часть шестая.2 введена Федеральным законом от 27.12.2009 N 365-ФЗ, в ред. Федерального закона от 18.07.2011 N 242-ФЗ)
6.3. Порядок подготовки ежегодного плана проведения плановых проверок, его представления в органы прокуратуры и согласования, а также типовая форма ежегодного плана проведения плановых проверок устанавливается Правительством Российской Федерации. (часть шестая.3 введена Федеральным законом от 27.12.2009 N 365-ФЗ)
6.4. Органы прокуратуры в срок до 1 декабря года, предшествующего году проведения плановых проверок, обобщают поступившие от органов государственного контроля (надзора), органов муниципального контроля ежегодные планы проведения плановых проверок и направляют их в Генеральную прокуратуру Российской Федерации для формирования Генеральной прокуратурой Российской Федерации ежегодного сводного плана проведения плановых проверок. (часть шестая.4 введена Федеральным законом от 27.12.2009 N 365-ФЗ)
7. Генеральная прокуратура Российской Федерации формирует ежегодный сводный план проведения плановых проверок и размещает его на официальном сайте Генеральной прокуратуры Российской Федерации в сети "Интернет" в срок до 31 декабря текущего календарного года. (часть седьмая в ред. Федерального закона от 27.12.2009 N 365-ФЗ)
7.1. Территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, уполномоченных на осуществление федерального государственного контроля (надзора) в соответствующих сферах деятельности, и органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации, которые осуществляют переданные полномочия Российской Федерации по осуществлению такого контроля (надзора), представляют до 1 ноября года, предшествующего году проведения плановых проверок, утвержденные ежегодные планы проведения плановых проверок в соответствующие федеральные органы исполнительной власти. (часть 7.1 введена Федеральным законом от 18.07.2011 N 242-ФЗ)
7.2. Федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные на осуществление федерального государственного контроля (надзора), до 31 декабря года, предшествующего году проведения плановых проверок, составляют ежегодные планы проведения плановых проверок в соответствующей сфере деятельности, включающие сведения утвержденных ежегодных планов проведения плановых проверок, представленных территориальными органами государственного контроля (надзора), указанными в части 7.1 настоящей статьи. Ежегодные планы проведения плановых проверок размещаются федеральными органами исполнительной власти на своих официальных сайтах в сети "Интернет", за исключением информации, свободное распространение которой запрещено или ограничено в соответствии с законодательством Российской Федерации. (часть 7.2 введен Федеральным законом от 18.07.2011 N 242-ФЗ)
8. Основанием для включения плановой проверки в ежегодный план проведения плановых проверок является истечение трех лет со дня:

1. государственной регистрации юридического лица, индивидуального предпринимателя;
2. окончания проведения последней плановой проверки юридического лица, индивидуального предпринимателя;
3. начала осуществления юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности в соответствии с представленным в уполномоченный Правительством Российской Федерации в соответствующей сфере федеральный орган исполнительной власти уведомлением о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности в случае выполнения работ или предоставления услуг, требующих представления указанного уведомления.

9. В отношении юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды деятельности в сфере здравоохранения, сфере образования, в социальной сфере, в сфере теплоснабжения, в сфере электроэнергетики, в сфере энергосбережения и повышения энергетической эффективности, плановые проверки могут проводиться два и более раза в три года. Перечень таких видов деятельности и периодичность их плановых проверок устанавливаются Правительством Российской Федерации. (в ред. Федеральных законов от 18.07.2011 N 242-ФЗ, от 25.06.2012 N 93-ФЗ)
9.1 - 9.2. Утратили силу с 1 августа 2011 года. - Федеральный закон от 18.07.2011 N 242-ФЗ.
9.3. Правительством Российской Федерации может быть установлена иная периодичность проведения плановых проверок при осуществлении видов государственного контроля (надзора), определяемых в соответствии с частями 1 и 2 статьи 8.1 настоящего Федерального закона, в зависимости от отнесения деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя и (или) используемых ими производственных объектов к определенной категории риска, определенному классу (категории) опасности. (часть 9.3 введена Федеральным законом от 13.07.2015 N 246-ФЗ)
10. Плановая проверка юридических лиц, индивидуальных предпринимателей - членов саморегулируемой организации проводится в отношении не более чем десяти процентов общего числа членов саморегулируемой организации и не менее чем двух членов саморегулируемой организации в соответствии с ежегодным планом проведения плановых проверок, если иное не установлено федеральными законами.
11. Плановая проверка проводится в форме документарной проверки и (или) выездной проверки в порядке, установленном соответственно статьями 11 и 12 настоящего Федерального закона.
12. О проведении плановой проверки юридическое лицо, индивидуальный предприниматель уведомляются органом государственного контроля (надзора), органом муниципального контроля не позднее
чем в течение трех рабочих дней до начала ее проведения посредством направления копии распоряжения или приказа руководителя, заместителя руководителя органа государственного контроля (надзора), органа муниципального контроля о начале проведения плановой проверки заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или иным доступным способом.
13. В случае проведения плановой проверки членов саморегулируемой организации орган государственного контроля (надзора), орган муниципального контроля обязаны уведомить саморегулируемую организацию в целях обеспечения возможности участия или присутствия ее представителя при проведении плановой проверки.
14. В случае выявления нарушений членами саморегулируемой организации обязательных требований и требований, установленных муниципальными правовыми актами, должностные лица органа государственного контроля (надзора), органа муниципального контроля при проведении плановой проверки таких членов саморегулируемой организации обязаны сообщить в саморегулируемую организацию о выявленных нарушениях в течение пяти рабочих дней со дня окончания проведения плановой проверки.

Посмотреть ожидает ли вас плановая проверка можно здесь

Основания для внеплановой проверки: 

Частью 2 статьи 10 Федерального закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» установлены следующие основания для проведения внеплановой проверки:
1) истечение срока исполнения юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем ранее выданного предписания об устранении выявленного нарушения обязательных требований и (или) требований, установленных муниципальными правовыми актами;
2) поступление в органы государственного контроля (надзора), органы муниципального контроля обращений и заявлений граждан, в том числе индивидуальных предпринимателей, юридических лиц, информации от органов государственной власти, органов местного самоуправления, из средств массовой информации о следующих фактах:
а) возникновение угрозы причинения вреда жизни, здоровью граждан, вреда животным, растениям, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, а также угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера;
б) причинение вреда жизни, здоровью граждан, вреда животным, растениям, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, а также возникновение чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера;
в) нарушение прав потребителей (в случае обращения граждан, права которых нарушены);
3) приказ (распоряжение) руководителя органа государственного контроля (надзора), изданный в соответствии с поручениями Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации и на основании требования прокурора о проведении внеплановой проверки в рамках надзора за исполнением законов по поступившим в органы прокуратуры материалам и обращениям.
Внеплановая выездная проверка по основаниям, указанным в подпунктах "а" и "б" пункта 2 части 2 статьи 10 Федерального закона №294-ФЗ, может быть проведена только после согласования с органом прокуратуры по месту осуществления деятельности таких юридических лиц, индивидуальных предпринимателей.
Если основанием для проведения внеплановой выездной проверки является причинение вреда жизни, здоровью граждан, вреда животным, растениям, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, а также возникновение чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, обнаружение нарушений обязательных требований и требований, установленных муниципальными правовыми актами, в момент совершения таких нарушений в связи с необходимостью принятия
неотложных мер органы государственного контроля (надзора), органы муниципального контроля вправе приступить к проведению внеплановой выездной проверки незамедлительно с извещением органов прокуратуры о проведении мероприятий по контролю посредством направления предусмотренных Федеральным законом №294-ФЗ документов, в течение двадцати четырех часов.
О проведении внеплановой выездной проверки, за исключением внеплановой выездной проверки, основания проведения которой указаны в пункте 2 части 2 статьи 10 Федерального закона № 294-ФЗ, юридическое лицо, индивидуальный предприниматель уведомляются органом государственного контроля (надзора), органом муниципального контроля не менее чем за двадцать четыре часа до начала ее проведения любым доступным способом.
Орган государственного контроля (надзора), орган муниципального контроля, их должностные лица в случае несоблюдения требований законодательства при проведении проверки несут ответственность в соответствии со ст. 19.6.1. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Санкция указанной статьи предусматривает ответственность в виде предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от трех тысяч до пяти тысяч рублей. За повторное совершение данного административного правонарушения, либо грубое нарушения требований законодательства о государственном контроле (надзоре) предусмотрена ответственность в виде наложения административного штрафа на должностных лиц в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей либо дисквалификации на срок от шести месяцев до одного года.

4) Можем ли мы осуществить возврат НДФЛ?
Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется только при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает его статус как учебного заведения .
Так как у нашей организации нет лицензии, возврат НДФЛ мы предоставить не можем.

5) Юридические вопросы при открытии нескольких школ в разных городах(регионах).
Если организация планирует расширяться и необходимо постоянное присутствие ее сотрудников в другом городе, то неминуемо встает вопрос о создании обособленного подразделения организации.
Обособленным подразделением организации является любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца (ч.2 ст.11 НК РФ).
Неофициально Обособленное подразделение организации зачастую называют Территориально-обособленным подразделением (ТОП), далее для простоты изложения будем использовать сокращение: ОП — Обособленное подразделение.
При этом если создание Филиала или Представительства требует внесение изменений в учредительные документы организации со всеми вытекающими из этого процедурами, то для создания Обособленного подразделения организации необходимо лишь:

• издание приказа руководителя организации о создании ОП;
• внесение изменений в правила внутреннего трудового распорядка компании;
• уведомление (подача сообщения по Форме № С-09-3-1 (Приложение № 3 к приказу ФНС от 09.06.2011 г. № ММВ-7-6/362@)) налогового органа по месту регистрации головного подразделения организации (в течение месяца со дня создания ОП – пп.3 п.2 ст.23 НК РФ) и уведомление (в свободной форме) внебюджетных фондов (ФСС, ПФР) по месту нахождения головного подразделения (п.2 ч.3 ст.28 Закона № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»).

В случае нарушения сроков уведомления налогового органа о создании ОП, организации грозит ответственность, предусмотренная ст. 116 НК РФ.
При этом за не сообщение во внебюджетный фонд об открытии ОП ответственность не предусмотрена (хотя существует весьма спорное мнение, что здесь применим п. 3 ст. 15.33 КоАП РФ).
Существует ряд отличительных особенностей филиала (представительства) от ОП, которые делают Обособленное подразделение более привлекательным для небольших компаний и организаций, применяющих упрощённую систему налогообложения (УСН):

• не обязательно назначать руководителя ОП;
• не обязательно утверждать специальное положение о ОП;
• ОП всегда является составной частью юридического лица;
• ОП не имеет собственного счёта в банке и не может самостоятельно его открывать (делает это головное подразделение юридического лица);
• в случае изменения местонахождения ТОП, нет необходимости закрывать первое и создавать новое, достаточно лишь сообщить об изменении адреса ТОП в налоговую инспекцию по месту нахождения организации в течение трех дней (пп. 3 п. 2 ст. 23 НК РФ);
• о закрытии ОП также необходимо сообщить в налоговый орган в течение одного месяца (подп.3 п.2 ст.23 НК РФ) по Форме № С-09-3-2 (Приложение № 4 к приказу ФНС от 09.06.2011 г. № ММВ-7-6/362@);
• ОП не может принимать и увольнять работников. Они принимаются на работу в головное подразделение организации (в соответствии со ст. 11 НК РФ Обособленным подразделением признается любое территориально-обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. В силу ст.209 ТК РФ рабочее место – это место, в котором работник должен находиться или в которое ему необходимо прибыть в связи с его работой и которое прямо или косвенно находится под контролем работодателя. В трудовом договоре указывается место работы работника по месту нахождения ТОП. При этом в случае закрытия Обособленного подразделения работник не может быть уволен (если только трудовой договор (контракт) не носил временный характер и не был заключён на время существования ОП));
• компания, имеющая в своём составе ОП, вправе применять УСН (письмо Минфина России от 10.12.2010 № 03-11 -06/2/186).

Таким образом, открытие Обособленного подразделения будет быстрой и удобной альтернативой создания филиала или подразделения.
Организация обязана встать на налоговый учет по месту нахождения каждого обособленного подразделения, входящего в ее состав (п. 1 ст. 83 Налогового кодекса РФ). Не требуется регистрировать обособленное подразделение в налоговой инспекции, если оно находится на территории одного и того же муниципального образования, что и сама компания.
Код причины постановки на учет для ОП присваивается собственный, отличный от КПП головной компании.
Данная процедура занимает немного времени и довольно проста.

Необходимые документы для налоговой:

• Паспорт лица, подающего документы.
• Доверенность, если документы подает не генеральный директор компании.
• Заявление по форме С-09-3.

Данные документы подаются не позднее, чем через 1 месяц после открытия ОП в налоговую инспекцию по месту регистрации фирмы (т.е. по ее юридическому адресу). При этом днем создания подразделения считается день создания рабочего места (Постановление ФАС Московского округа от 24.08.2001 № КА-А41/4467-01).
Предприятие ставится на налоговый учет в течение 5 рабочих дней после подачи документов. Если вы открываете подразделение в другом городе, то ваша налоговая инспекция сама пересылает документы в ту инспекцию, которая находится по месту регистрации подразделения.

Если ОП в ходе деятельности меняет свое местоположение и, например, переезжает в другой город, то необходимо пройти процедуру закрытия подразделения в одном городе и открыть его в другом.
Обособленное подразделение будет применять ту же систему налогообложения, что и головная организация. Применение УСН допустимо, если головная организация на УСН.
Обособленное подразделение может уплачивать за себя следующие налоги: налог на прибыль, налог на
имущество, транспортный налог, НДФЛ и взносы в фонды, и подает соответствующие налоговые декларации в свою налоговую.

Постановка на учет в фондах
Некоторые обособленные подразделения нуждаются в постановке на учет во внебюджетных фондах (ПФР и ФСС).
Необходимо поставить на учет подразделение, если оно будет:

• иметь собственный баланс;
• иметь расчетный счет в банке;
• начислять выплаты и иные денежные вознаграждения физическим лицам.

Постановка на учет в фондах осуществляется уже по месту нахождения ОП в течение 30 дней после регистрации и длится 5 рабочих дней.

Документы для ПФР (нотариально заверенные копии):

• Свидетельство о постановке юрлица на налоговый учет;
• Уведомления о регистрации юрлица во внебюджетных фондах;
• Документы о создании и деятельности обособленного подразделения (приказ об открытии обособленного подразделения, уведомление об открытии счета);
• Заявление о постановке на учет.

После постановки на учет в ПФР вам выдадут уведомление в двух экземплярах, один из которых необходимо самостоятельно доставить в территориальный орган ПФР по месту нахождения головного офиса в течение 10 дней.

Документы для ФСС (нотариально заверенные копии):

• Свидетельство о регистрации юрлица;
• Свидетельство о постановке юрлица на налоговый учет;
• Уведомление о постановке на налоговый учет обособленного подразделения;
• Документы о создании и деятельности обособленного подразделения (приказ об открытии обособленного подразделения, уведомление об открытии счета);
• Извещение о регистрации в качестве страхователя.

На этом процедура регистрации заканчивается.

6) Нужна ли сотрудникам справка об отсутствии судимости?

Согласно ст. 351.1. Трудового кодекса РФ, к трудовой деятельности в сфере образования, воспитания, развития несовершеннолетних, организации их отдыха и оздоровления не допускаются лица, имеющие или имевшие судимость, а также подвергавшиеся уголовному преследованию за преступления, указанные в абзацах третьем и четвертом части второй статьи 331 настоящего Кодекса , за исключением случаев , предусмотренных частью третьей настоящей статьи.
Согласно требованиям ст. 65 Трудового кодекса РФ, при заключении трудового договора лицо, поступающее на работу, предъявляет работодателю, в том числе ,справку о наличии (отсутствии) судимости и (или) факта уголовного преследования, либо о прекращении уголовного преследования по реабилитирующим основаниям, выданную в порядке и по форме, которые устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере внутренних дел.

Необходимо, чтобы ваши сотрудники предоставили данную справку. Она выдается бесплатно. Срок выдачи до 30 календарных дней после подачи заявления.

Подать заявление можно несколькими способами:

1. Предоставление государственной услуги в электронной форме через "Единый портал государственных и муниципальных услуг (функций)" на сайте www.gosuslugi.ru. Для этого необходимо зарегистрироваться на сайте, подтвердить свой аккаунт ( на сайте будет указано, куда нужно подойти с паспортом и СНИЛС, чтобы подтвердить свою личность). Далее нужно на главной странице в поле "Поиск" ввести " Получение справки о наличии (отсутствии) судимости" , далее заполнить заявление, загрузить сканы паспорта всех страниц, где есть какая-либо информация о вас. Также необходимо выбрать "Способ получения справки". Это может быть электронный документ ( он придет вам в личный кабинет на данный сайт) или бумажный вариант ( его нужно будет получить в МВД по месту регистрации (пребывания)
2. На личном приеме в территориальном органе МВД России на районном уровне по месту жительства (месту пребывания). Для подачи заявления на получение справки о наличии (отсутствия) судимости на личном приеме необходимо предоставить паспорт и копии всех заполненных страниц документа, удостоверяющих личность (паспорта). Для уточнения часов приема, необходимо позвонить в МВД.

Кого могут наказать, если справки не будет? Ответственность.

При первичном нарушении. 1 ст. 5.27 КоАП РФ

• Организация - предупреждение или штраф от 30 000 до 50 000 руб.
• Предприниматель или должностное лицо - предупреждение или штраф от 1000 до 5000 руб.

При повторном нарушении. 4 ст. 5.27 КоАП РФ

• Организация - штраф от 50 000 до 70 000 руб.
• Предприниматель - штраф от 10 000 до 20 000 руб.
• Должностное лицо организации - штраф от 10 000 до 20 000 руб. или дисквалификация на срок от 1 года до 3 лет.

Пример справки:

Договор об оказании услуг для ООО скачать здесь

- Приложение 1 скачать здесь

- Приложение 2 скачать здесь

Договор об оказании услуг для ИП скачать здесь

- Приложение 1 скачать здесь

- Приложение 2 скачать здесь

Договор аренды помещения скачать здесь

Договор на лагерь (с Приложением 1)скачать здесь

- Приложение 2 скачать здесь

Договор на организацию питания (летний лагерь, заключается с кафе) скачать здесь

Договор фрахтования (летний лагерь, перевозка детей) скачать здесь

Договор с батутным центром скачать здесь

Справку ребёнку скачать здесь

Справку сотруднику скачать здесь

Частью 1 ст. 91 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации" (далее - Закон N 273-ФЗ) предусмотрено, что образовательная деятельность подлежит лицензированию в соответствии с законодательством Российской Федерации о лицензировании отдельных видов деятельности. 

Лицензирование образовательной деятельности осуществляется по видам образования, по уровням образования, по профессиям, специальностям, направлениям подготовки (для профессионального образования), по подвидам дополнительного образования.
Порядок лицензирования образовательной деятельности установлен Положением о лицензировании образовательной деятельности, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 28.10.2013 N 966. Пунктом 3 Положения о лицензировании установлено, что образовательная деятельность как лицензируемый вид деятельности включает в себя оказание образовательных услуг по реализации образовательных программ по перечню согласно приложению. 

Перечень образовательных услуг, подлежащий лицензированию, включает в себя основные образовательные программы и дополнительные образовательные программы, в том числе дополнительные профессиональные программы повышения квалификации (п. 18 Приложения к Положению о лицензировании образовательной деятельности). 

Из вышеизложенного можно сделать вывод, что лицензированию подлежат исключительно образовательные программы.
В п. 9 ст. 2 Закона N 273-ФЗ указано, что образовательная программа предполагает наличие форм аттестации, учебного плана, календарного учебного графика, рабочих программ учебных предметов, курсов, дисциплин, а также оценочных и методических материалов. 

Не требуется получение лицензии 

Не лицензируется:

• образовательная деятельность, осуществляемая путем проведения разовых занятий различных видов (в том числе лекций, стажировок, семинаров) и не сопровождающаяся итоговой аттестацией и выдачей документов об образовании;
• деятельность по содержанию и воспитанию обучающихся и воспитанников, осуществляемая без реализации образовательных программ;
• индивидуальная трудовая педагогическая деятельность.

Так как у нас нет образовательной программы, учебного плана, мы не выдаем диплом по окончанию курсов и у нас заключается договор оказания услуг, а не договор на оказание образовательных услуг. Из выше перечисленного можно сделать вывод, что образовательная лицензия нам не нужна.

Общая информация.

Чтобы максимально обезопасить свою организацию или ИП при налоговой проверки необходимо:

1. Сохранять все документы, связанные со сделкой (накладные, акты, договоры) в течение сроков, которые устанавливаются в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее 5 лет после отчетного года (ч. 1 ст. 29 Федерального закона № 402-ФЗ от 6 декабря 2011 г.). Определять такой срок можно, руководствуясь, например, Перечнем, утв. Приказом Минкультуры России № 558 от 25 августа 2010 г. (ч. 1 ст. 17 Федерального закона № 125-ФЗ от 22 октября 2004 г.).
2. Проверять документы, чтобы они были оформлены по всем требованиям и содержали обязательные реквизиты согласно ст. 9 Федерального закона о бухучёте от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ, если в документах ошибки, их следует исправить.

Т.е. совершая сделки, осуществляя продажу товаров, оказывая услуги или выполняя работу важно помнить: сделка всегда должна иметь документальное подтверждение, т. е. у вас всегда должны быть документы, которые подтвердят, что сделка совершена, оплату вы получили. Операций «просто так» не бывает. Любое движение денег (перечисление клиенту, возврат от клиента и др.) всегда должно иметь документальное обоснование.

Документы нужны не только для учёта доходов и расходов при расчёте налогов, но и для подтверждения реальности и легальности, совершаемых вами операций, и это не зависит от применяемого режима налогообложения. Даже если вы применяете УСН 6% или ЕНВД, где расходы не влияют на расчёт налога к уплате, документы важны, и они всегда должны быть. Документы могут быть запрошены для проверки независимо от режима налогообложения. Кроме этого замечу, что наличие всех документов важно для ООО, чтобы сформировать достоверную бухгалтерскую отчетность.

Важно: всегда уделяйте должное внимание оформлению документов по совершаемым сделкам.

Таким образом для грамотного учёта по каждой сделке важно иметь два типа документов:

1. Подтверждение факта совершения сделки. Для этого оформляется накладная (составляется при передаче товаров) или акт об оказании услуг, выполнении работ. Договор без накладной или акта, в редких случаях может стать подтверждением сделки.
2. Подтверждение факта оплаты – выписка по расчётному счету, квитанция, данные по Z-отчёту ККМ.

1. Оформление условий сделки.

Заключать договор, выставлять клиенту счёт (или счёт-договор) не обязательно – всё целиком на ваше усмотрение.

Если взаимоотношения будут носить длительный характер (частые поставки или длительное выполнение работ, услуг), то удобно составить договор. В договоре устанавливаются основные условия взаимоотношений сторон, сроки поставок (выполнения работ, услуг), разрешения спорных вопросов и др.

Для разовой сделки достаточно выставить клиенту счёт. Выставлять счёт не обязательно, однако это упростит действия клиента, ведь в счёте указываются основные данные (реквизиты вашего счёта для оплаты, сумма), а так же позволит клиенту избежать ошибок при перечислении платежа (например, ошибок в указании вашего счёта в результате чего платёж вы не поступит к вам).

Можно ни договор, ни счёт не составлять. Если, к примеру, поставка товара состоялась или работы выполнены, клиент может оплатить на основании накладной (акта выполненных работ, услуг). Этого документа вполне достаточно для платежа. Проще всего именно выдать клиенту счёт, где будут указаны реквизиты вашего расчётного счёта, сумма. На основании счёта клиент оплатит.

Кроме этого предварительная договоренность с клиентом вполне может основываться на любых письмах (переписка по e-mail), телефонных разговорах (товар будет стоить 100 руб., вы мне оплатите, клиент в платеже укажет «Оплата за товар на сумму…»). Всё зависит от степени доверия, сложности товара, суммы сделки. В дальнейшем накладная или акт на данную сумму дополнят данный платёж и по сделке будет полный комплект документов.

Важно: если договор не оформляется, вы не сможете ничего потребовать от клиента (в том числе через суд) в случае каких-либо проблем.

Для справки.

ИП и ООО применяющим ЕНВД при оформлении договора следует иметь ввиду, что при заключении ряда договором режим ЕНВД не применяется, т.к. осуществляемая по ним деятельность не подпадает под ЕНВД согласно п. 2 ст. 346.26 НК РФ, например:

• при заключении договора поставки;
• при заключении договора транспортной экспедиции;
• при заключении договора на временное размещение и проживание по поручению владельца помещений и т.п.;

т.к. деятельность в рамках подобных договоров не подпадает под ЕНВД.

2. Оформление передачи товара (услуги).

Если договорённость о предстоящей сделке может быть письменной или даже устной, то оформление самой сделки обязательно должно быть оформлено документально. Т.е. по сделке всегда составляется накладная (при передаче товара) или акт (при оказании услуг, выполнении работ). Эти документы важны для учёта.

Запомните: в целом не важно как будет передаваться товар (лично, курьером, почтой, транспортной компанией и др.), организовать передачу товара можно, так как вам удобно, но в любом случае у вас обязательно должен быть документ, который будет подтверждать, что товар в определённом количестве передан клиенту (не курьеру, не посреднику, а именно конечному клиенту, купившему товар) и клиент получил этот товар (есть подпись в получении). Чтобы на данный документ можно было ссылаться (при расчёте налогов, вопросов со стороны инспекции, в случае споров, в том числе судебных и др.) в нём обязательно должны содержаться следующие реквизиты:

1. название документа («накладная», «товарная накладная»);
2. дата составления документа;
3. наименование ООО (Ф.И.О. ИП), составившего документ;
4. описание операции на которую составляется документ (перечень передаваемого товара, материалов, имущества и др.);
5. количество (иное обозначение величины факта хозяйственной операции с указанием единиц измерения);
6. сумма, в т.ч. цена за единицу (указание денежного измерения хозяйственной операции);
7. указание должности, Ф.И.О и подпись лица (лиц, если их несколько), совершившего сделку и ответственного за правильность ее оформления.

Как правило, таким документом является накладная или акт.

Т.е. на передачу товара (имущества), на выполнение работ, услуг всегда должен быть бумажный документ, подписанный в двустороннем порядке, в частности:

3. Оформление полученной оплаты.

Принять оплату за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги можно любым возможным способом:

• наличными деньгами.
• безналичным переводом на р/с, через платежный терминал, электронными деньгами (но только от физ. лиц).

4. Завершение сделки

Передав товар и составив накладные по форме № ТОРГ-12 (при оказании услуг, выполнении работ — акт об оказании услуг, выполнении работ), Вам останется:

• при безналичной оплате на р/с, выставляется счёт (или счёт-договор), на основе которого клиент перечислит деньги.
• при наличной оплате, выставлять счет не нужно, достаточно клиенту выдать чек ККМ (в отдельных случаях квитанцию об оплате или БСО). При передаче товара выдаётся накладная (акт).

Т.о. после передачи товара покупателю (оказания услуги/выполнения работы заказчику), важно сохранить все оформленные документы (накладные/акты), а принятую оплату отразить в доходах. А расходы по закупке проданного имущества включить в расходы (при применении УСН 15%).

Никого уведомлять о сделке не нужно (только если иное не предусмотрено договором).

Основные документы по сделке

Любую сделку сопровождают четыре типа документов:

1. Документы о предварительной договорённости, условиях сделки (договор, счёт, счёт-договор);
2. Закрывающие документы, подтверждающие совершение сделки (накладные, акты);
3. Документы об оплате (платёжное поручение, квитанция, чек ККМ);
4. Дополнительные документы, которые могут потребоваться, к примеру, в связи с уточнением или изменением условий изначальной сделки (дополнительное соглашение и др.).

Рассмотрим основные аспекты сделки:

1. Условия сделки.
Главными условиями сделки являются: оформление и оплата.
Оформление

При этом сделка (продажа, оказание услуг) вполне может быть осуществлена без договора. Оформление договора, выставление счёта (счёта-договора) целиком остается на усмотрение сторон в зависимости от сложности сделки, ее длительности, объёма, степени доверия (риска) к контрагента и общей суммы по сделке. Т.о. предварительная договорённость с клиентом может быть в любой форме. В договоре можно предусмотреть нюансы, санкции за невыполнение условий сделки. Кроме того, подписанный в двустороннем порядке договор, позволит вам требовать от контрагента (в том числе через суд) выполнения своих обязательств, возмещения ущерба и др. Устная договорённость, выдача обычного счёта на оплату не позволит предъявить контрагенту какие-либо претензии в случае необходимости.Поэтому при длительных взаимоотношениях с клиентом заключать договор желательно, но не обязательно. Опять же отметим, всё на усмотрение сторон. Каждая поставка товара может осуществляться отдельно: оформляется накладная на основании которой передаётся товар; в случае оказания услуг (выполнения работ) — подписывается акт; на основании накладной (акта) клиент перечислит вам оплату. Этого вполне достаточно. Предварительно можно выдавать счёт на оплату.

Однако договор, подписанный в двустороннем порядке, является юридическим документом. Он позволяет оговорить условия сделки, нюансы взаимоотношений (возвраты в случае брака, сроки поставок, пени за просрочку поставок или платежей и др.). Если одна из сторон нарушит условия договора, другая сможет требовать возмещения своих убытков через суд. Поэтому, в случае длительных взаимоотношений с партнёром целесообразно оформить договор. Так же договор будет удобен при крупных сделках, т. к. позволяет оговорить различные условия и обезопасить стороны от возможных негативных действий друг друга.

Оплата

2. Подтверждение сделки.

• Общая информация
• Форма накладной
• Форма акта
• Использование в работе скан-копии
• Особенности оформления накладной/акта
• Момент составления накладной и акта

Общая информация.

Закрывающий документ – это документ, который подтверждает факт выполнения сделки. Документы об оплате сделки не являются закрывающими, так как они подтверждают только оплату, но они не могут подтвердить совершение сделки (передачу товаров, выполнение услуг), в частности:

Форма накладной.Оформлять накладную именно по форме № ТОРГ-12 (утверждена постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г. № 132) не обязательно, т.к. с 2013 года организации и предприниматели не обязаны применять унифицированные формы.Таким образом, можно разработать собственный бланк накладной, при этом за основу вполне допустимо взять № ТОРГ-12. На бланке должны быть реквизиты, которые установлены Федеральным законом о бухучёте от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ:

1. наименование документа;
2. дата составления документа;
3. наименование продавца (субъекта, составившего документ);
4. содержание операции;
5. измерители операции (т.е. количество товаров);
6. должность лица, совершившего сделку (ответственного за ее исполнение);
7. подпись этого ответственного лица с указанием фамилии и инициалов (либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц).

Будьте внимательны, если разрабатываете свой бланк!

Проверьте, все ли необходимые реквизиты были предусмотрены в форме. А если опасаетесь допустить ошибку в разработке своей формы, то лучше использовать унифицированную форму № ТОРГ-12.

Форма акта.

Унифицированной формы акта нет. Акт составляется в свободной форме, при этом, чтобы документ можно было принять в учёте и ссылаться на него в случае споров, в акте должны обязательно быть указаны:

1. Название документа («Акт об оказании услуг», «Акт выполненных работ» и т.п.).
2. Дата составления документа. Дата, указываемая в акте, отражает день, когда сделка закрыта (услуга оказана, работы переданы).
3. Название продавца (т.е. ваше наименование). ООО указывает свое наименование, ИП — свои Ф.И.О.
4. Содержание операции, то есть описание выполняемых услуг (работ).
5. Натуральные измерители с указанием единиц измерения.
6. Денежные измерители — цена за единицу (этап работ) или просто общая сумма по акту.
7. указание должности, Ф.И.О и подпись лица (лиц, если их несколько), которые непосредственно совершают сделку (т.е. передаёт выполненную услугу, сдаёт результат работ по акту).
8. При необходимости и в зависимости от нюансов деятельности, вы можете добавлять любые необходимые реквизиты.

Использование в работе скан-копии.

К учету принимаются документы, которые содержат обязательные реквизиты, установленные законом. Иногда, часть реквизитов (например, подписи или печати) предприниматели или организации решают заменить рисунком (скан-картинкой); или вовсе оперировать в работе только скан-копиями документов. Ведь это ускорит и возможность обмена документами с партнерами и просто сэкономит бумагу.

К сожалению, электронная копия документа (скан-копия) достаточным подтверждающим документом не является. Первичные документы: накладные, акты, чеки, квитанции обязательно должны быть на бумажном носителе и иметь собственноручные подписи.

Даже если стороны согласятся на электронный вариант документов и, к примеру, оговорят в договоре, что скан-копия является достаточным подтверждающим документом. Подобная оговорка не изменит юридической силы документа. Инспекторы в качестве обоснования расхода примут только документы на бумаге, с собственноручными подписями, иной вариант недопустим.

В тоже время, в отдельных ситуациях скан-копии вполне возможны. Когда первичный документ может отсутствовать и это разрешается законом. Например, если работа осуществляется на основании договора-оферты или при аренде имущества. Т.е. когда акты разрешено не оформлять, а если первичный документ не является обязательным условием договора, тогда можно обменяться скан-версиями актов или вообще электронным документом, без распечатывания и живых подписей. Это будет лишь дополнительное подтверждение для удобства сторон, но, по сути, данные документы не важны.

Обратиться к скан-копиям можно как к вспомогательному документу. Например, для ускорения расчетов и подтверждения сделки в самом договоре возможно оговорить, что после выполнения определенных работ, стороны обмениваются скан-копиями документов, после этого проводится оплата выполненных работ. Но в течение краткого времени обязательно должен состояться обмен бумажными версиями документов. Это тоже оговаривается в договоре. Например, после обмена электронными документами в течение двух недель стороны подписывают бумажную версию акта. Т.е. обмен сканами станет некой точкой отсчета и предварительным согласием сторон.

В электронном виде можно выставить счет. Этот документ вполне возможно оставить в электронном виде (и даже не распечатывать). А вот договор обязательно должен быть в бумажном варианте (исключение – договор-оферта) с живыми подписями.

Особенности оформления накладной/акта.

Момент составления накладной и акта.

Подписанная накладная подтверждает факт совершения сделки для учёта и корректного ведения деятельности. Накладная составляется именно в момент передачи товара, она не может быть оформлена заранее или использоваться как бланк заказа. На предоплату накладная не составляется, так как данный документ подтверждает именно реальную передачу товаров (сырья, материалов и др.). Накладная оформляется в 2-х экземплярах и каждая сторона подписывает её и оставляет у себя для оприходования или учета списанного товара.

Подписанный акт выполненных работ (оказанных услуг) подтверждает сдачу-приемку работ, отсутствие у заказчика претензий к данным работам, услугам. Заранее акт не составляется. Он оформляется только после выполнения работ. Если у заказчика будут претензии по выполненным работам (услугам), он вправе отразить это в акте. Если же акт подписан без каких-либо замечаний, считается, что работа принята безоговорочно.

Срок со дня выполнения работ (услуг) в течении которого должен быть подписан акт о выполненных работах (услугах) может оговариваться в договоре. Если в договоре подобного условия нет, то фактически срок ничем не ограничен. В данной ситуации исходить следует из принципа разумности и не откладывать на долгие месяцы дату подписания акта. Кроме того, отсутствие подписанного акта не позволит заказчику учесть расходы по сделке, так как акт является ключевым документом, подтверждающим расход. Таким образом, оптимально, срок подписания оговаривать в договоре, а если срок не установлен, стороны самостоятельно согласовывают дату подписания.

Внимание! Накладная (акт) выставляется только при фактической отгрузке (оказания услуг), т. е. для оформления накладной (акта) необходимо совершение соответствующего события.

1 вариант - предложение подарка на день рождение или новый год

Администратор (А), клиент (К)

-(А) Добрый день Наталья Геннадьевна, у Миши 17 октября день рождения ему исполняется 9 лет?

-(К) Да верно.

-(А) Не желаете сделать ему интересный и полезный подарок из нашего интернет магазина?

-(К) А какой именно? Что у вас там есть?

-(А) В нашей интернет магазине есть вся техника, на которой наши детки проходят обучение, а именно - лего роботы, радиоуправляемые машины различных размеров для езды на улице или дома, квадрокоптеры. Мы сделаем для вас скидку, и покупка обойдется дешевле чем в обычном магазине формата «Детский мир». Предоставим гарантию, а так же Миша сможет приносить с собой на занятия это модель или попросить у педагога задания что бы дома учится самостоятельно.

-(К) Интересно, а как все происходит?

-(А) Вы можете самостоятельно или с Мишей на сайте startrus.ru посмотреть технику, которая его заинтересует, или сейчас можем посмотреть вместе, если у вас есть время пока Миша на занятии. Если вам понравится что то, мы привезем как раз к дню рождения за 3-5 дней.

2 вариант - рассказать больше информации о интернет магазине startrus.ru

Администратор (А), клиент (К)

-(К) Добрый день! А что за магазин у вас на табличке startrus.ru ?

-(А) Это интернет магазин от нашей школы, в нем продается вся техника, которая используется в нашей школе. Вы можете купить ребенку радиоуправляемую машину или лего робота и наш педагог будет давать домашние задания, что бы ваш ребенок занимался самообразованием дома.

-(К) А что именно там есть?

-(А) В основном это Радиоуправляемые машины, катера, вертолеты, квардокоптеры и все запчасти к ним, а так же вся линейка робототехники, которая используется у нас в школе.

-(К) Интересно, а как происходит покупка?

-(А) Вы можете дома выбрать интересную для вас технику и мы привезем ее за 3-5 дней.

ПРОЦЕСС ПОКУПКИ В МАГАЗИНЕ

Мы ведем открытую политику с каждым партнером и честно говорим, что наш бизнес - это Управляющая компания и собственная сеть школ. Продажа техники это не наш бизнес и мы на этом не зарабатываем, но мы берем на себя ответственность за качество предоставляемой техники и комплектующих партнёрам в быстрые сроки.

Мы покупаем технику у трех поставщиков:

http://www.hobbycenter.ru - это магазин техники для моделизма работает порядка 15 лет, является единственным поставщиком в России моделей Traxxas. Интуитивно магазин понятен, в любом случае вы всегда можете обратиться к УК и мы подробно разъясним как с ним работать, и как найти необходимый товар. Помните, что цены в магазине указаны розничные, для вас стоимость будет на 20-50% ниже.

http://www.micromachine.ru - это магазин техники для моделизма, является единственным официальным поставщиком HPI в России, занимается продажей техники только для оптовиков. Помните что цены в магазине указаны розничные, для вас стоимость будет на 20-50% ниже.

http://startrus.ru - это магазин нашей компании. Так как мы закупаем продукцию Lego напрямую у производителей, все позиции мы выложили у себя на сайте. После регистрации в магазине вам нужно запросить доступ франчайзи и вы будете видеть оптовые цены на все товары.

К сожалению, на данный момент нет возможности дать каждому франчайзи оптовый доступ к этим поставщикам, так как они работают оптом только с большими заказами, поэтому что бы заказать товар по оптовой цене вам нужно найти товар на сайте поставщиком и прислать артикул товара на почту startrus116@gmail.com. В течении двух часов вам придет счет на оплату, с момента оплаты в течении двух дней товар выйдет к вам через транспортную компанию Деловые Линии. Даже если это маленькая деталь за 100 рублей - ее все равно вам отправят. Если у вас сломалась деталь и вы не можете найти ее на сайте, или не знаете как она называется - свяжитесь с Сафарали Асланбеков doncorsaire@gmail.com, и он поможет разобраться с деталью.

Процесс закупки техники

Покупатель должен на сайтах найти нужные позиции, записать Артикулы и выслать их на почту Startrus116@gmail.com, в течении 2 часов в ответ будет отправлен счет на покупку этих товаров по оптовой цене. В течении двух дней с момента оплаты, посылка уйдет в транспортную компанию.

Поставщик http://www.micromachine.ru

Бренды:

Главная страница (Регистрироватся не нужно)

Каталог техники, так же запчасти и комплектующие.

Список техники разделен по классам, нужно скопировать артикул модели.

Нажав на модель можно подробно о ней почитать, посмотреть инструкцию.

В каждой моделе есть кнопка после нажатия на которую открывается список запчастей и их наличие.

Хороший выбор квадрокоптеров по классам и запчасти.

Поставщик http://www.hobbycenter.ru

Бренды:

AKA Racing Polymotors Anderson APCAquacraft Arrowind Art-Tech Biotech Black Magic Byron Castle Creations Cheerson EasySky Estes Estes PROTO X Estes Toys FlySky FlyZone FutabaGoowell GP Great Planes Hobbico Great Wall Toys HuanQi HSP HSP Racing IMAXRC Joysway KYOSHO EGG KYOSHO KYOSHO Mini-Z KYOSHO Dslot Medial Pro MJX Nine Eagles nVision O.S. Engines Polymorfus Qmax RPM SkyRC SpeedStorm SYMA Team Orion Batteries Team Orion Electronics Top Flite TRAXXAS VSTank WLTOYS XK-Innovation XIRO

Главная страница (регистрироватся не нужно)

Список моделей.

Здесь так же можно посмотреть описание каждой модели.

Каталог запчастей и тюнинга.

Поставщик http://startrus.ru

Бренды:

Lego, Arduino.

Витрина робототехники (можно зарегистрироватся и получить доступ оптового представителя)

Основным направлением нашего бизнеса является оказание услуг в формате дополнительного образования моделизма и робототехники. Но всё же частично мы представляем из себя направление по продаже техники, на которой происходит наше обучение. Дополнительная монетизация с оказыванием сервиса, когда клиентам нет необходимости идти куда-либо и искать нужную модель. У нас клиент сразу может приобрести интересующую его технику с качественным сервисом, гарантией и скидкой.

Ежемесячно нами производятся закупки на несколько миллионов рублей у трёх основных поставщиков. За счёт объема мы получаем скидки в размере 20-50% от розничной стоимости на различные позиции. Именно эти скидки мы и предоставляем нашим франчайзи на покупку товаром, при этом забирая 2-5% от закупок на покрытие своих расходов.

В каждой школе у нас размещается табличка с магазином startrus.ru, данный сайт служит в качестве витрины нашего ассортимента. Здесь каждый гость школы может получить информацию о заинтересовавшем его товаре, и в дальнейшем обратиться к администратору школы для заказа этой модели по розничной цене. Разница между розничной и оптовой ценой и будет прибылью вашей школы.

Источниками для продажи техники могут быть следующие ситуации:

• Продажа техники в качестве подарка на день рождения и новый год. Этот скрипт заложен у администраторов и СРМ автоматически предупреждаем администратора, что нужно предложить родителю подарок из нашего магазина)
• Продажа комплектующих. В нашем магазине представлены не только сами модели, но и абсолютно все запчасти, бензин и аккумуляторы. Здесь все расходники, которые быстро изнашиваются и кончаются.
• Продажа техники среднеобразовательным учреждениям. сейчас сильно развивается направление робототехники и программирования, так что имеется вероятность того, что кто то заинтересуется в покупке хорошей партии техники.
• Оптовые продажи. Мы не занимаемся дропшипингом, но если к вам пришли клиенты, которые хотят купить большую партию для каких то целей - это будет хороший доход для вашей школы.

Отчеты и запись звонков

Здесь вы можете прослушать и скачать аудиовставки для входящих звонков

Мальчик wav mp3

Девочка wav mp3

Парень wav mp3

Девушка wav mp3

Не смотря на то, как примерно ведёт себя сотрудник при директоре, очевидно, что он будет работать иначе при его отсутствии. Основное, что нас интересует в отчёте - это количество входящих, исходящих и пропущенных звонков. При подключении федерального номера формата 8-800-555-55-55, компания, предоставляющая вам эти услуги также может предоставить вам доступ к личному кабинету с этой информацией, хотя данное решение будет более дорогим. Если вы подключаете телефонию на юридическое лицо, курирующая компания, как правило, должна выдавать все отчёты, хотя иногда и за небольшую дополнительную плату. У нас был опыт подключения обычного сотового телефона с установкой приложений по контролю звонков и записи, но, к сожалению, такой способ показал себя как самый малоэффективный.

Номер телефона - мы не рекомендуем брать номер формата +7 (999) 123-45-67, формат 123-45-67 и 12-34-56 гораздо удобней. Покупка зеркального или легко запоминающегося номера является делом вкуса собственника, потому что увеличения конверсии со звонка или дополнительного притока клиентов от этих факторов нами замечено не было. 

Выбор провайдера и стоимость

Нами используется 3 способа подключения к интернету, сейчас мы рассмотрим их недостатки и преимущества:

• 4G модем - как правило, это YOTA, способна выдавать скорость до 10 мб, но скорость сильно зависит от расположения модема. 4G модем работает от сим карты, а значит доступ к интернету у вас будет аналогичен мобильному, зависящему от доступности сети. Хорошим плюсом здесь выступает тот фактор, что такие компанию дают неделю на возврат. Этот нюанс позволяет взять такой вариант подключения к интернету на пробу. Стоимость всего оборудования составляет примерно 5 000 рублей, стоимость месячного тарифа - 850 рублей. Также плюсами является отсутствие проводов и быстрая установка, всё это оборудование можно купить в магазине вместе с сим-картой.
  

• Подключение на физическое лицо - в каждом регионе России в целом идут относительно одинаковые тарифы на интернет для физических лиц. Скорость 100 мб/с будет стоить 500 - 800 рублей в месяц, и это вполне хорошие условия. Если помещение для школы находится в жилом доме, то в таком случае может иметь смысл договориться с каким-либо жильцом ближайшей квартиры. Вы можете за свой счет подключить ему интернет, которым он будет пользоваться бесплатно, а вы в замен получите канал в 100 мб/с.
  

• Подключение на юридическое лицо - Интернет для юридических лиц как правило дороже в 5-10 раз чем у физических. Главный секрет в том, что мегабит трафика, который получают физические и юридические лица – это два разных мегабита. Мы сталкивались с ситуациями когда провайдер подключал 1 мб за 10 000 рублей в месяц. Мы крайне не рекомендуем использовать такой вариант подключения.

Телефония - если вы все таки решили подключатся на юридическое лицо, рекомендуем вам сразу же заключать договор на телефонию. Если же вы выбираете вариант с 4G модемом или физическим лицом, в таком случае вам будет выгоднее взять телефонию отдельно. Стоимость телефонной связи по России, как правило, обходится абонентской платой в 500 рублей, если не осуществлять зарубежные звонки.

Основными пользователями интернета в школах StartJunior являются администратор и педагоги, родители очень редко просят подключение к wi-fi, а дети заняты работой с техникой и уроком. На самом уроке интернет бывает необходим в течении первых 10 минут в начале урока.

Так как в школах работа в основном ведётся с помощью ноутбуков в силу их большей маневренности, наличие роутера обязательно. Хотя даже при подключении проводным путём(что мы никогда не использовали) вам всё равно придется покупать свитч (разветвлитель) и вести огромное количество проводов по всей школе.

Естественно, нашей рекомендацией будет подключение интернета со скоростью 100мб/с. Но такая возможность не всегда имеется, поэтому минимумом для работы школы является скорость в 10 мб/с.