Азмуханова Эльмира / База знаний с описанием всех бизнес процессов школы StartJunior

5.1 Список необходимой мебели

СПИСОК МЕБЕЛИ МОЖНО СКАЧАТЬ ЗДЕСЬ

КЛАСС МОДЕЛИЗМА

Парты 4 шт. артикул 002.513.38 ЛИННМОН (не забыть ножки) цвет черный, примерная стоимость одного стола 1000 рублей

Ножки для столешницы 16 шт. артикул 503.848.97 АДИЛЬС цвет серебристый, примерная стоимость одной ножки столешницы 250 рублей

Рабочие столы 4 шт. артикул 403.739.22 МИККЕ цвет черный, примерная стоимость одного стола 3500 рублей

Стол для педагога состоит из:

Столешницы 1 шт. артикул 002.513.38 ЛИННМОН (не забыть ножки) цвет черный, примерная стоимость одной парты 1000 рублей

Ножки для столешницы 4 шт. артикул 203.262.91 АДИЛЬС цвет синий, примерная стоимость одной ножки столешницы 250 рублей

АДИЛЬС Ножка IKEA Регулируемые ножки обеспечат устойчивость даже на неровном полу.

Доска маркерная 1 шт., примерная стоимость от 4000 рублей до 12000 рублей

Стулья 11 шт. артикул 603.608.67 АДДЕ цвет черный, примерная стоимость 700 рублей

Лампы для рабочих столов 4 шт. артикул 501.632.02 ЯНШО примерная стоимость 1 199 рублей (Лампочку покупать отдельно)

ЯНШО Рабочая лампа, светодиодная IKEA Регулируемый штатив и плафон позволяют легко изменить направление освещения.

Стеллаж средний 2 шт. артикул 703.795.74 КАЛЛАКС цвет черно-коричневый, примерная стоимость 8600 рублей

Стеллаж малый 1шт., артикул 602.758.12 КАЛЛАКС , цвет черный, примерная стоимость 2700 рублей

Шкафчик для инструментов 2 шт. артикул 303.261.77 ЛЕННАРТ примерная стоимость 1000 рублей

Рамка для плаката 3 шт. размер 50*70 артикул 703.501.70 ЛОМВИКЕН рама алюминий, примерная стоимость 1200 рублей

Холст для плаката 8 штук, размер 50х70, примерная стоимость 1шт. -500 рублей ( продаются в магазинах для хобби)

Часы 1 шт. артикул 602.984.70 ЮККЕ, примерная стоимость 300 рублей

КЛАСС РОБОТОТЕХНИКИ

Стол для педагога 1 шт. цвет белый, примерная стоимость одного стола 1800 рублей состоит из:

ЛИННМОН / АДИЛЬС Стол IKEA С отверстиями под ножки, легко собирать. Регулируемые ножки обеспечат устойчивость даже на неровном полу.

Столешницы 1 шт. артикул 002.511.35 ЛИННМОН (не забыть ножки) цвет белый, примерная стоимость одной парты 1000 рублей

Ножки для столешницы 4 шт. артикул 503.848.97 АДИЛЬС цвет серебристый, примерная стоимость одной ножки столешницы 250 рублей

Стол компьютерный 6 шт. артикул 203.739.23 МИККЕ цвет белый, примерная стоимость одного стола 3500 рублей

МИККЕ Письменный стол IKEA Благодаря специальному отверстию провода всегда под рукой, но не на виду.

Детский столик 1 шт. артикул 103.661.26 КРИТТЕР цвет белый, примерная стоимость стола 2400 рублей

КРИТТЕР Стол детский IKEA Благодаря компактным размерам столик станет идеальным решением даже для небольшого помещения.

Детский стул 4 шт. артикул 402.675.54 МАММУТ цвет голубой, примерная стоимость 700 рублей

Стулья 11 шт. артикул 103.597.91 АДДЕ цвет белый, примерная стоимость 700 рублей

Доска маркерная 1 шт. примерная стоимость от 4000 рублей до 12000 рублей

Стеллаж средний 1 шт. артикул 403.788.30 КАЛЛАКС цвет глянцевый белый, примерная стоимость 8000 рублей

Стеллаж малый 1 шт. артикул 203.795.81 КАЛЛАКС, цвет белый, примерная стоимость 2700 рублей

Холст для плаката 8 штук, размер 50х70, примерная стоимость 1шт. -500 рублей ( продаются в магазинах для хобби)

Часы 1 шт. артикул 602.984.70 ЮККЕ, примерная стоимость 400 рублей

Коврик под детский столик, примерная стоимость 1000 рублей

КОМНАТА ПЕРСОНАЛА

Стол для педагога 1 шт. артикул 103.098.00 цвет белый, примерная стоимость одного стола 2300 рублей

Стелаж 1-2 шт. артикул 300.585.08 ГОРМ примерная стоимость 1700 рублей

Стакан для ручек 3-6 шт. артикул 103.889.96 ДОКУМЕНТ, цвет серебристый примерная стоимость 150 рублей

КОМНАТА ОЖИДАНИЯ И ФОЙЕ

Раздевалка шкафчики или вешалки для 30 детей

Диван 1 шт., выбирается под место, цвет черный, двухместный.

Журнальный стол 1 шт. артикул 401.042.94 ЛАКК цвет черный, примерная стоимость 1000 рублей

Стол для Администратора + тумба, лучше покупать или заказывать под место.

Стул для Администратора 1 шт. артикул 203.394.20 РЕНБЕРГЕТ цвет черный, примерная стоимость 3500 рублей

РЕНБЕРГЕТ Рабочий стул IKEA Сопротивление при качании легко отрегулировать, что позволяет вам адаптировать стул под свой вес и интенсивность движений.

Стулья запасные для родителей 4 шт. артикул 603.608.67 АДДЕ цвет черный, примерная стоимость 700 рублей

Вешалка 1 шт, артикул 403.754.69 КНИППЕ примерная стоимость 2400 рублей

Полки для обуви 1-2 шт. 903.752.59 ЧУСИГ цвет черный, примерная стоимость 2000 рублей

Рамка для плаката 5 шт. размер 50*70 артикул 703.501.70 ЛОМВИКЕН рама алюминий, примерная стоимость 1200 рублей

Коврик для входной группы 1 шт. артикул 101.526.39 цвет по желанию, примерная стоимость 500 рублей

Корзина для бумаг 8 шт. артикул 801.532.54 примерная стоимость 300 рублей

Часы 1 шт. артикул 602.984.70 ЮККЕ, примерная стоимость 400 рублей

23.10.2017 18:31

Азмуханова Эльмира

4.3 Примеры успешных помещений

Иваново

Казань (Ямашева)

Калининград

Краснодар

Мурманск

Набережные Челны (Сармановский тракт)

Набережные Челны (Единство)

Нижний Новгород (пр. Ленина)

Новокузнецк

Ростов-на-Дону

Сочи

Тверь

Хабаровск

23.10.2017 18:06

Азмуханова Эльмира

4.2 Взаимоотношения с арендодателем

При выборе помещения важно понимать, что собственник помещения - это ваш партнер на долгие годы. Поэтому, надо смотреть не только на качество помещения, но и на человека, который сдает это помещение и как он относится к нашей деятельности. Важно понимать, что при смене помещения мы потеряем 80% нашей клиентской базы и следовательно мы столкнёмся с проблемой восстановления заполненности школы.

Договор аренды мы заключаем минимум на один год, в идеале заключаем на 5 лет. Это гарант того, что собственник не выгонит нас с этого помещения. Если арендодателю все таки вздумается вас расторгнуть с вами деловые отношения, он будет обязан возместить все ваши будущие доходы по сроку договора аренды. У нас есть примеры договоров с физическими и юридическими лицами на аренду, и в случае чего, мы готовы просмотреть договор и помочь.

Арендные каникулы. Для того, чтобы открыть школу на базе данного помещения, нужно некоторое время. Уходит месяц на изготовление и согласования вывески, на ремонт самого помещения. Перед подписание договора, важно договорится с арендодателем о предоставлении отпуска на то время, которое вам понадобится для подготовки школы. Минимальные каникулы - 1 месяц, идеальные - 2 месяца. Арендные каникулы прописываются в договоре.

Коммунальные платежи. Перед заключением договора аренды, важно ознакомится с счетами на коммунальные услуги за пару последних месяцев, чтобы примерно планировать и знать какие расходы вы будете нести.

Перед заключение аренды необходимо проверить право собственности на помещение.

Ниже мы предоставили виды хороших планировок в наших школах, как в офисных и торговых центрах, так и на первых этажах жилых домов.

Как работаем мы:

Поиск помещений происходит на сайтах http://www.beboss.ru , https://www.avito.ru
После того, как нашли более менее, подходящее помещение, мы созваниваемся с арендодателем. В большинстве случаев, попадаются риелторы. Мы не платим риелторам, агентские списываются с арендодателя.
Договариваемся о встречи, смотрим помещение, просматриваем, что подходит, что нет и что надо переделывать. Обговариваем арендную ставку. Можно отложить вопрос аренды на несколько дней, чтобы грамотно и четко повернуть все в свою сторону и выставить им свои критерии.

На следующий день, выставляем свои критерии, например, мы рассчитываем что арендная ставка будет составлять 400, а арендные каникулы составят 1,5 месяца, выставляем им эти критерии. Обычно, арендодатели, передоговариваются на арендную ставку в 450, а арендные каникулы - месяц. И как раз, все выходит, один к одному.

Оплата депозита (обеспечительный платеж) происходит от последнего месяца. Обеспечительный платеж обычно составляет 100 %, мы договариваемся на 50 %, или вообще без обеспечительного платежа. Объясняем это тем, что "мы-молодая компания, нам нужно чтобы деньги работали, а не лежали "пустым грузом".

23.10.2017 17:02

Азмуханова Эльмира

4.1 Минимальные параметры помещения

Виды помещения:

В среднем помещения, для школы StartJunior мы берем помещения от 90 до 140 кв. м., в зависимости от арендной ставки и зонирования помещения. В основном, помещение делится на 4 зоны:

Входная группа – комната ожидания. Здесь располагается администратор, в некоторых случаях здесь также находится раздевалка и место для ожидания родителей, то есть диван кресло, пуфики. Так же это может быть часть коридора, кототорая ведет в класс моделизма и робототехники. Рекомендуемая площадь данной комнаты 20-30 кв. м. Вход в туалет должен идти либо через коридор, либо через комнату ожидания.

Класс моделизма – должен быть с источником естественного освещения, то есть как минимум с 1 окном, а также с хорошей вентиляцией. Потолок от 2,5 м., стены должны быть пастельных спокойных оттенков, не рекомендуется декор штукатурка, жидкие обои. Тип потолка - навесной, подвесной, армстронг, натяжной. Хорошее освещение.

Пол это либо коммерческий линолеум, либо плитка, либо коммерческий ковролин. Гипоаллергенные материалы. Рекомендованная площадь для класса моделизма 30-50 кв.м. Не рекомендуется сквозной вход с одного класса в другой.

Класс робототехники – здесь требования схожи с классом моделизма. Наличие источника естественного освещения, хорошая вентиляция, не проходное помещение. Рекомендуемая площадь 20-30 кв.м.

Комната для персонала – рекомендуется до 15 кв.м. Ремонт комнаты на усмотрении собственника. Данная комната предназначена для хранения личных вещей штата и комплектующих.

Помещение под будущую школу может быть расположено в офисном центре, в торговом центре, на первом этаже жилого дома с отдельным входом.

Офисный центр. Если школа StartJunior расположена в офисном центре – это должен быть первый-второй этаж. Желательно отдельная входная группа. «Соседи» должны быть по схожей тематике. Надо брать во внимание то, что 6 дней в неделю в помещении будут находится дети, что будет создавать некоторые неудобства для соседей. Уборная должна находится либо в самом помещении, либо в радиусе максимум 50м.
Торговый центр. Размещать в «Кид-зоне», где располагаются тематические магазины, игровые площадки, возможен детский фудкорт. Остальные рекомендации схожи с офисным центром.
На первом этаже жилого дома – идеальный вариант для школы, так как мы имеем круглосуточный доступ к школе. Важно учитывать тот момент, что по документам мы можем размещаться только в нежилых помещениях. Надо обратить внимание на входную группу, так как там будет размещаться вывеска.

В офисных и торговых центрах, необходимо обратить внимание на место, где можно будет разместить вывеску. В некоторых офисных центрах данное место отсутствует, в некоторых размещение платное. Поэтому, надо сразу обратить внимание на это при выборе места.

Если в офисном и торговом центре мы имеем просторное помещение, в котором мы можем безпрепятственно возводить стены и менять планировку, то на первых этажах жилых помещений мы сталкиваемся с рядом таких проблем как:

несущие стены
отсутствие вытяжки
низкие потолки
отсутствие окон

Весьма важно обратить внимание на «соседей». Наилучшим вариантом будут соседи по схожей тематике. Весьма негативно будет иметь таких соседей как пивные бары, стрипклубы и тому подобное.

Ремонт помещения.

Мы стараемся исполнить легкий, простой и недорогой ремонт в наших помещениях, так как мы стараемся не перегружать собственника лишними расходами на открытие школы и нет смысла производить дорогой ремонт. Его не оценят ни дети, ни их родители. Периодически будет необходимо обновление, то есть покраска стен и прочие мелкие работы. В ремонте мы стараемся использовать экологически-чистые материалы, гипоаллергенные, которые не принесут вреда детям. В целом, мы стараемся подобрать помещение с чистовой отделкой, так как помещение черновой отделки трубует больших экономических и временных затрат.

Наше идеальное помещение:

Первый этаж жилого дома. Немного ступеней у входной группы (10-15), пандус для заезда на колясках, свободные парковочные места, место под вывеску (6-10м в длину, 50-8-см в высоту). Соседи – схожие по тематике: детцентры, детсады, образ. учреждения, больницы. Внутри- это 20-25 кв входная группа и зона для администратора, из которой можно попасть в уборную, в класс моделизма, в класс робототехники и комнату для персонала. Ремонт помещения - недорогая плитка (60*60см) серого цвета или «соль-перец», ровные стены спокойных пастельных оттенков. Потолок либо натяжной с хорошим освещением, либо Армстронг. Хорошая чистая уборная, с раковиной и туалетом, удобных для детей от 3-х лет.

При выборе помещения мы рекомендуем оценивать буд. ремонт на сумму 50-80тр.

Расположение помещения

По нашей статистике 70% детей, посещающих нашу школу, живут в шаговой доступности. Это означает то, что люди не готовы далеко возить детей на занятия 2 раза в неделю. Обязательными критериями к району помещения у нас являются:

Густонаселённый спальный район
3 и более среднеобразовательных школы (загрузка от 500 детей в каждой) в 15 минутах ходьбы.
3 и более детских сада (загрузка от 300 детей в каждом).
Удобная современная детская площадка в 3 минутах ходьбы (для проведения занятий на улице в учебное время, и в лагерную для проведения активных занятий.

Положительных фактором будет наличие в районе клиник, больниц. Также весьма приятным бонусом будет проходимость промещения, так как по нашей статистике 30% клиентов за первый месяц приходят к нам благодаря вывеске. В последующие месяцы вывеска привлекает 2-3% новых клиентов.

23.10.2017 17:00

Азмуханова Эльмира

3.4 Примеры по налогообложению

РАССМОТРИМ НАИБОЛЕЕ РАСПРОСТРАНЕННЫЙ ПРИМЕР ПО РАСЧЕТУ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ И НАЛОГА НА УСН «ДОХОДЫ»:

Авансовый платеж за первый квартал:

Налоговую базу за первый квартал умножаем на 6% (540 000 * 6%), т.е. 32 400.

Определяем размер вычета (уплаченные фиксированные платежи за первый квартал), т.е. 8 916,17. Налог получился больше вычета, поэтому в налоговую за первый квартал придется заплатить (32 400 — 8 916,17), т.е. 23 483,83.

Если бы налог за первый квартал получился меньше вычета, то в налоговую платить ничего было бы не нужно.

Авансовый платеж за второй квартал:

Налоговую базу за полугодие (т.е. нарастающим итогом, включая доход за первый и второй кварталы) умножаем на 6% (1 160 000 * 6%), т.е. 69 600.

Определяем размер вычета (нарастающим итогом, включая фиксированные платежи за первый и второй кварталы, а также уплаченный авансовый платеж за первый квартал): (17 832,34 + 23 483,83), т.е. 41 316,17. Налог опять получился больше вычета, поэтому в налоговый орган за полугодие нужно будет заплатить (69 600 — 41 316,17), т.е. 28 283,83.

Если бы налог за полугодие получился меньше вычета, то в налоговый орган платить ничего было бы не нужно.

Авансовый платеж за 9 месяцев, как и налог УСН за год рассчитываются тем же способом. Нужно только не забывать рассчитывать авансовые платежи (налог) нарастающим итогом и когда это необходимо, вычитать уже уплаченные платежи.

ПРИМЕР для нашего вида деятельности:
Рассмотрим 3 примера:
1) Доходы школы в месяц составляют 250 000,00 руб
Расходы школы в месяц составляют 250 000,00 руб
В расходы входит аренда, роялти, налоги, зарплатный фонд, страховые взносы и налоги за персонал, коммунальные платежи, расходники офиса.
В данной ситуации школа работает в ноль,

при УСН 6 % необходимо оплатить Доходы*6% = 250000,00 руб * 6% = 15000 руб ,
при УСН 15 % необходимо оплатить (Доходы – Расходы)* 15%. В данном примере (Доходы – Расходы) = ( 250000,00-250000,00) = 0. В таком случае применяется правило минимального налога.

Правило минимального налога – Если за налоговый период сумма исчисленного налога в общем порядке меньше суммы исчисленного минимального налога, уплачивается минимальный налог в размере 1% от фактически полученных доходов.
Так как наши Доходы = 250000,00, значит мы должны оплатить 1% от этой суммы : 250000,00*1% = 2500,00 руб
2) Доходы школы в месяц составляют 500 000,00 руб
Расходы школы в месяц составляют 250 000,00 руб
В расходы входит аренда, роялти, налоги, зарплатный фонд, страховые взносы и налоги за персонал, коммунальные платежи, расходники офиса.

В данной ситуации:

при УСН 6 % необходимо оплатить Доходы*6% = 500000,00 руб * 6% = 30000 руб ,
при УСН 15 % необходимо оплатить (Доходы – Расходы)* 15%. В данном примере (Доходы – Расходы) = ( 500000,00-250000,00) = 250000,00 руб * 15% = 37500 руб

3) Доходы школы в месяц составляют 400 000,00 руб
Расходы школы в месяц составляют 250 000,00 руб
В расходы входит аренда, роялти, налоги, зарплатный фонд, страховые взносы и налоги за персонал, коммунальные платежи, расходники офиса.
В данной ситуации:

при УСН 6 % необходимо оплатить Доходы*6% = 400000,00 руб * 6% = 24000 руб ,
при УСН 15 % необходимо оплатить (Доходы – Расходы)* 15%. В данном примере (Доходы – Расходы) = ( 400000,00-250000,00) = 150000,00 руб * 15% = 22500 руб

УСН «Доходы минус расходы»

При использовании упрощённой системы налогообложения с объектом налогообложения «доходы минус расходы» сумма налога уменьшается за счёт снижения величины налоговой базы. Это осуществляется путём учёта расходов. Под расходами подразумеваются обоснованные и документально подтверждённые затраты налогоплательщика. Но далеко не все расходы могут быть учтены в расчёте налога при УСН.

Перечень расходов при УСН 15%, на которые налогоплательщик вправе уменьшать полученные доходы, указаны в статье 346.16 НК РФ. Данный список является закрытым. Расходы, которые не названы в перечне, учесть в УСН нельзя.

Кроме того, необходимо, чтобы расходы при УСН 15% отвечали следующим критериям:

Расходы на УСН Доходы минус расходы должны быть правильно документально оформлены. Неподтвержденные расходы не будут учитываться при расчете налоговой базы. Для подтверждения каждого расхода надо иметь документ об его оплате (такие как квитанция, выписка по счету, платежное поручение, кассовый чек) и документ, подтверждающий передачу товаров или оказания услуг и выполнения работ, т.е. накладная при передаче товаров или акт для услуг и работ;
Закрытый перечень расходов. Не все расходы, даже правильно оформленные и экономически обоснованные, можно будет учесть. Строго ограниченный перечень расходов, признаваемых для УСН Доходы минус расходы, приводится в ст. 346.16 НК РФ.
расход должен соответствовать профилю ведения бизнеса;
расход должен быть документально подтверждён и оплачен (в общем случае);
расход должен быть произведён для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Надо помнить о том, что если расходы не будут соответствовать данным критериям, принимать их в уменьшение налоговой базы нельзя.

Статья 346.16. Порядок определения расходов

1. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:

1) расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств (с учетом положений пунктов 3 и 4 настоящей статьи);

2) расходы на приобретение нематериальных активов, а также создание нематериальных активов самим налогоплательщиком (с учетом положений пунктов 3 и 4 настоящей статьи);

2.1) расходы на приобретение исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора;

2.2) расходы на патентование и (или) оплату правовых услуг по получению правовой охраны результатов интеллектуальной деятельности, включая средства индивидуализации;

2.3) расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, признаваемые таковыми в соответствии со статьей 262 настоящего Кодекса;

3) расходы на ремонт основных средств (в том числе арендованных);

4) арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество;

5) материальные расходы;

6) расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации;

7) расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации;

8) суммы налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов в соответствии с настоящей статьей и статьей 346.17 настоящего Кодекса;

9) проценты, уплачиваемые за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов), а также расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями, в том числе связанные с продажей иностранной валюты при взыскании налога, сбора, пеней и штрафа за счет имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьей 46 настоящего Кодекса;

10) расходы на обеспечение пожарной безопасности налогоплательщика в соответствии с законодательством Российской Федерации, расходы на услуги по охране имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации, расходы на приобретение услуг пожарной охраны и иных услуг охранной деятельности;

11) суммы таможенных платежей, уплаченные при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, и не подлежащие возврату налогоплательщику в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле;

12) расходы на содержание служебного транспорта, а также расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством Российской Федерации;

13) расходы на командировки, в частности на:

проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы;

наем жилого помещения. По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах (за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами);

суточные или полевое довольствие;

оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов;

консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы;

14) плату государственному и (или) частному нотариусу за нотариальное оформление документов. При этом такие расходы принимаются в пределах тарифов, утвержденных в установленном порядке;

15) расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги;

16) расходы на публикацию бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также на публикацию и иное раскрытие другой информации, если законодательством Российской Федерации на налогоплательщика возложена обязанность осуществлять их публикацию (раскрытие);

17) расходы на канцелярские товары;

18) расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи;

19) расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). К указанным расходам относятся также расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных;

20) расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания;

21) расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов;

22) суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством о налогах и сборах, за исключением суммы налога, уплаченной в соответствии с настоящей главой;

23) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в подпункте 8 настоящего пункта), а также расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров;

24) расходы на выплату комиссионных, агентских вознаграждений и вознаграждений по договорам поручения;

25) расходы на оказание услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию;

26) расходы на подтверждение соответствия продукции или иных объектов, процессов производства, эксплуатации, хранения, перевозки, реализации и утилизации, выполнения работ или оказания услуг требованиям технических регламентов, положениям стандартов или условиям договоров;

27) расходы на проведение (в случаях, установленных законодательством Российской Федерации) обязательной оценки в целях контроля за правильностью уплаты налогов в случае возникновения спора об исчислении налоговой базы;

28) плата за предоставление информации о зарегистрированных правах;

29) расходы на оплату услуг специализированных организаций по изготовлению документов кадастрового и технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости (в том числе правоустанавливающих документов на земельные участки и документов о межевании земельных участков);

30) расходы на оплату услуг специализированных организаций по проведению экспертизы, обследований, выдаче заключений и предоставлению иных документов, наличие которых обязательно для получения лицензии (разрешения) на осуществление конкретного вида деятельности;

31) судебные расходы и арбитражные сборы;

32) периодические (текущие) платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации (в частности, правами, возникающими из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности);

32.1) вступительные, членские и целевые взносы, уплачиваемые в соответствии с Федеральным законом от 1 декабря 2007 года N 315-ФЗ "О саморегулируемых организациях";

33) расходы на подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика, на договорной основе в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 264 настоящего Кодекса;

34) утратил силу с 1 января 2013 года. - Федеральный закон от 25.06.2012 N 94-ФЗ;

35) расходы на обслуживание контрольно-кассовой техники;

36) расходы по вывозу твердых бытовых отходов.

Подробнее со статьей можно ознакомиться по этой ссылке

Подводя итоги, можно сделать вывод, что расходы, которые мы несем на открытие школы, можно зачесть, как расходную часть для УСН 15%, если они подходят по всем вышеуказанным критериям.

Чтобы рассчитать авансовый платеж (налог) на УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов» необходимо:

Из суммы доходов за определенный период вычесть сумму расходов за тот же период (в качестве расходов, среди прочих, признаются все уплаченные страховые взносы за себя и за работников для ИП и организаций).
Полученный результат можно уменьшить, если за предыдущий год был зафиксирован убыток (расходы превысили доходы), т.е. платился минимальный налог (1% с доходов). В этом случае убыток и уплаченный минимальный налог за предыдущий год можно записать в расходы в текущем году (или следующие 10 лет). Если убытки фиксировались несколько лет, то они переносятся в той последовательности, в которой были получены.
Умножить полученный результат на ставку 15% (в некоторых субъектах установлена льготная ставка от 5% до 15%).
Вычесть уже уплаченные за текущий год авансовые платежи.

Таким образом, для расчета авансового платежа (налога) по УСН «Доходы минус расходы» можно вывести формулу:

Авансовый платеж (Налог) = (Налоговая база (сумма доходов нарастающим итогом минус сумма расходов нарастающим итогом) – Убыток и минимальный налог (за один год, если был в течение предыдущих 10 лет)) * 15% (зависит от региона) – Предыдущие авансовые платежи (применяется кроме расчета авансового платежа за первый квартал).

Авансовый платеж за первый квартал:

Налоговую базу за первый квартал умножаем на 15% (260 000 * 15%), т.е. 39 000.

Авансовый платеж за второй квартал: Налоговую базу за полугодие (т.е. нарастающим итогом, включая первый и второй кварталы) умножаем на 15% (570 000 * 15%), т.е. 85 500. Вычитаем авансовый платеж за первый квартал (85 500 — 39 000), т.е. за первое полугодие авансовый платеж равен 46 500.

ОТЧЕТНОСТЬ ДЛЯ ИП:

Всю отчетность индивидуальных предпринимателей можно разделить на 3 категории:

Отчетность в зависимости от выбранной системы налогообложения.
Отчетность за работников (если есть работники).
Отчетность по кассовым операциям (если есть наличные расчеты).

1) Отчетность в зависимости от выбранной системы налогообложения смотрите в «Отчетность ИП и ООО на УСН в 2016 году»

2) Отчетность за работников

Всю отчетность за работников можно разделить на три категории:

Отчетность в ФНС (Налоговая служба);
Отчетность в ПФР (Пенсионный фонд);
Отчетность в ФСС (Фонд социального страхования).

3) Отчетность по кассовым операциям

Индивидуальные предприниматели, которые осуществляют операции связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции) обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины (оформление кассовых документов, соблюдение лимита по кассе и т.д.).

Необходимость в ведении кассовой дисциплины не зависит от выбранной системы налогообложения или наличия кассового аппарата. Вы можете не иметь ККМ, а просто выписывать БСО (бланки строгой отчетности), но при этом все равно должны соблюдать правила кассовый дисциплины.

С июня 2014 года действуют упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины, который в наибольшей степени коснулся индивидуальных предпринимателей. Теперь ИП больше не обязаны вести кассу наравне с организациями и оформлять кассовые документы (ПКО, РКО, кассовая книга).

Предпринимателям необходимо только формировать документы подтверждающие выплату заработной платы (расчетно-платежные и платежные ведомости). Также согласно упрощенному порядку – ИП и малые предприятия (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн. рублей в год) больше не обязаны устанавливать лимит остатка наличных денег по кассе.

Отчетность ИП и ООО на УСН в 2016 году

Для индивидуальных предпринимателей и организаций:

Декларация по УСН. Предоставляется один раз в год, который следует за истекшим налоговым периодом. Для ИП — не позднее 30 апреля, для организаций – не позднее 31 марта.
Книга учета доходов и расходов – КУДиР. С 2013 года заверять в налоговой инспекции не нужно.

Дополнительно для организаций: бухгалтерский баланс (форма №1) и отчет о прибылях и убытках (форма №2). Сдаются не позднее 30 марта один раз в год, который следует за истекшим налоговым периодом.

ИП и организации на УСН обязаны сдавать декларацию после окончания налогового периода (календарного года).

Декларацию по УСН необходимо также сдавать, если ИП и ООО не вели фактической деятельности (тогда ее называют нулевой декларацией УСН) или индивидуальный предприниматель решил закрыть ИП (в этом случае декларация сдается за неполный год).

1)Декларация

Бланк декларации можно скачать здесь

Сроки сдачи декларации

Декларация на УСН предоставляется раз в год – после каждого налогового периода. Поквартальная отчетность на УСН не предусмотрена, однако ежеквартально необходимо не забывать уплачивать авансовые платежи.

Крайний срок сдачи декларации по УСН:

для индивидуальных предпринимателей – 30 апреля следующего года;
для организаций – 31 марта следующего года.

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации:

Если налог УСН был уплачен – 1 000 рублей.
Если налог УСН не был уплачен – 5% суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Подача декларации УСН

Декларация предоставляется в налоговый орган:

ИП – по месту своего жительства;
ООО – по месту своего нахождения (юридическому адресу главного офиса).

Декларацию на УСН можно подать тремя способами:

В бумажной форме (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Эта бумага будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.
По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае, должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.
В электронном виде по интернету (по договору через одного из операторов электронного документооборота или сервиса на сайте ФНС).

Примечание: для подачи декларации через представителя — ИП необходимо оформить нотариальную доверенность, а организациям выписать доверенность в простой письменной форме (с подписью руководителя и печатью).

Обратите внимание, при подаче декларации в бумажной форме некоторые ИФНС могут потребовать:

приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;
напечатать на декларации специальный штрих-код, который будет дублировать информацию, содержащуюся в декларации.

Такие требования не основаны на НК РФ, но на практике их невыполнение может привести к неудачной попытке сдачи декларации.

Основные правила заполнения декларации

При заполнении декларации УСН требуется указывать суммы авансовых платежей (налога) УСН, которые вы должны были бы заплатить правильно (т.е. в теории), а не те, что вы уплатили или не уплатили на самом деле. В ситуации со страховыми взносами наоборот – указываются только реально оплаченные суммы. Штрафы и пени в декларации не отражаются.
В новой декларации теперь предусмотрены отдельные разделы для УСН 6% и УСН 15% (раздел 1 и раздел 2). Плательщики УСН «доходы» заполняют титульный лист, раздел 1.1, раздел 2.1, раздел 3. Плательщики УСН «доходы минус расходы» заполняют титульный лист, раздел 1.2, раздел 2.2, раздел 3.
Раздел 3 заполняется, только если ИП или ООО получали имущество, работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования (полный список приведен в Приложении №5 инструкции к декларации УСН).
Удобнее заполнять сначала второй раздел, а только потом первый.
Все суммы указываются в целых рублях по правилам округления.
Все показатели записываются, начиная с первой (левой) ячейки, однако если какие-либо ячейки справа остались незаполненными — в них ставятся прочерки.
Если сумма равна нулю или данные для заполнения поля отсутствуют, в каждой его ячейке ставится прочерк.
Все страницы необходимо пронумеровать.
Распечатываются только заполненные листы, т.е. пустые страницы сдавать не нужно.
Подпись и дата подписания в разделе 1.1 (для УСН «Доходы») или в разделе 1.2 (для УСН «Доходы минус расходы») должны совпадать с данными указанными на титульном листе.
Если есть печать, то ее нужно ставить только на титульном листе, где указано М.П. (место печати).
Сшивать или скреплять декларацию не нужно (главное не портить бумажный носитель, т.е. подойдут скрепки, но степлером и т.п. лучше не пользоваться).

Инструкция по заполнению декларации

Титульный лист

Поле «ИНН». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010—»).

Поле «Номер корректировки». Ставится: «0--» (если за налоговый период декларация сдается первый раз), «1--» (если это первое исправление), «2--» (если второе) и т.д.

Поле «Налоговый период (код)». Указывается код налогового периода, за который сдается декларация: «34» — если декларация сдается по итогам календарного года;

«50» — при реорганизации или ликвидации организации;

«95» — в связи с переходом на другой режим налогообложения;

«96» — при закрытии ИП.

Поле «Отчетный год». В этом поле записывается год (налоговый период), за который предоставляется декларация. Т.е. если вы ее сдаете в 2016 году, то необходимо писать 2015 год.

Поле «Представляется в налоговый орган (код)». ИП могут найти этот код в уведомлении о постановке на учет в налоговом органе, а организации в уведомлении о постановке на учет российской организации.

Поле «По месту нахождения (учета) (код)». ИП пишут «120», организации «210».

Поле «Налогоплательщик». Индивидуальный предприниматель пишет полностью фамилию, имя, отчество. Организации пишут свое полное наименование.

Поле «Код вида экономической деятельности по ОКВЭД». ИП и ООО могут найти этот код в выписке из ЕГРИП (ЕГРЮЛ) соответственно.

Поле «Форма реорганизации, ликвидация (код)» и поле «ИНН/КПП реорганизованной организации». Данные поля заполняют только организации в случае их реорганизации или ликвидации.

Поле «Номер контактного телефона». Указывается в любом формате.

Поле «На страницах». Обычно декларация состоит из трех страниц, поэтому в нем необходимо писать «3--».

Поле «С приложением подтверждающих документов или их копий». Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к декларации (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки.

Блок «Доверенность и полнота сведений, указанных в настоящей декларации».

В первом поле необходимо указывать: «1» (если декларацию подписал ИП или руководитель организации), «2» (если подписал представитель налогоплательщика).

В остальных полях этого блока:

Если декларацию сдает ИП, то ему необходимо поставить только подпись и дату подписания декларации.

Если декларацию представляет организация, то необходимо указать: фамилию, имя, отчество руководителя в поле «Фамилия, имя, отчество полностью» и поставить подпись и дату подписания декларации.

Если декларацию сдает представитель, то нужно указать: фамилию, имя, отчество представителя налогоплательщика в поле «Фамилия, имя, отчество полностью», поставить подпись, дату подписания декларации и указать наименование документа, подтверждающего полномочия представителя.

Раздел 1.1 (для налогоплательщиков на УСН «Доходы»)

Строка «010», строка «030», строка «060», строка «090». В данных строках указывается код ОКТМО места жительства ИП или места нахождения (юридического адреса) ООО. При этом в обязательном порядке должна быть заполнена только строка 110. Строки 030, 060 и 090 заполняются, если в течение года предприниматель менял свое место жительство либо организация меняла свое местонахождение. В противном случае в них ставятся прочерки.

Если код ОКТМО состоит из 8 знаков, то три свободные ячейки справа заполняются прочерками (например, «12345678---»). Код по ОКТМО вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Строка «020». Рассчитайте по формуле строка 130 – строка 140 и укажите сумму авансового платежа за первый квартал.

Строка «040». Рассчитайте по формуле строка 131 – строка 141 – строка 020 и укажите сумму авансового платежа за полугодие. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 050.

Строка «050». Заполняется значением из предыдущей строки 040, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.

Строка «070». Рассчитайте по формуле строка 132 – строка 142 – строка 020 – строка 040 + строка 050 и укажите сумму авансового платежа за 9 месяцев. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в строку 080.

Строка «080». Заполняется значением из предыдущей строки 070, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.

Строка «100». Рассчитайте по формуле строка 133 – строка 143 – строка 020 – строка 040 + строка 050 – строка 070 + строка 080 и укажите сумму налога за год. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 110. Строка «110». Заполняется значением из предыдущей строки 100, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.

Раздел 2.1 (для налогоплательщиков на УСН «Доходы»)

Строка «102». Укажите «1» (если ИП или ООО в истекшем году производили выплаты физическим лицам) или «2» (если ИП в истекшем году работал один).

Строки 110 – 113. Указывается сумма доходов нарастающим итогом:

Строка «110». Укажите сумму доходов за первый квартал.

Строка «111». Укажите сумму доходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал).

Строка «112». Укажите сумму доходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).

Строка «113». Укажите сумму доходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

Строки 130 – 133. Рассчитывается и указывается произведение суммы дохода за соответствующий период и ставки налога (6%):

Строка «130». Рассчитайте и укажите авансовый платеж за первый квартал: строка 110 x строку 120 : 100.

Строка «131». Рассчитайте и укажите авансовый платеж за полугодие: строка 111 x строку 120 : 100.

Строка «132». Рассчитайте и укажите авансовый платеж за 9 месяцев: строка 112 x строку 120 : 100.

Строка «133». Рассчитайте и укажите налог за год: строка 113 x строку 120 : 100.

Строка 140 – 143. Указываются нарастающим итогом суммы налоговых вычетов, уменьшающие рассчитанные выше авансовые платежи и налог.

Строка «140». Укажите сумму налогового вычета за первый квартал.

Строка «141». Укажите сумму налогового вычета за полугодие (сумма за первый и второй квартал).

Строка «142». Укажите сумму налогового вычета за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).

Строка «143». Укажите сумму налогового вычета за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

Обратите внимание, если вы производили выплаты физическим лицам (в строке 102 указали «1»), то по закону вы не можете уменьшить авансовые платежи и налог УСН более чем наполовину. Поэтому в данном случае вам придется проследить за тем, чтобы:

строка 140 не была больше строки 130 : 2;

строка 141 не была больше строки 131 : 2;

строка 142 не была больше строки 132 : 2;

строка 143 не была больше строки 133 : 2.

ИП не производившие выплаты физическим лицам (в строке 102 указали «2») могут уменьшить авансовые платежи и налог полностью. Поэтому строки 140 – 143 могут быть равны (но не превышать) строкам 130 – 133 соответственно (если хватит суммы вычета).

Подробнее о том, как ИП и ООО уменьшают налог, можно узнать на странице о налоге (авансовых платежах) УСН.

Раздел 2.2 (для налогоплательщиков УСН «Доходы минус расходы»)

Строки 210 – 213. Указывается сумма доходов нарастающим итогом:

Строка «210». Укажите сумму доходов за первый квартал.

Строка «211». Укажите сумму доходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал).

Строка «212». Укажите сумму доходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).

Строка «213». Укажите сумму доходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

Строки 220 – 223. Указывается сумма расходов нарастающим итогом (здесь также можно включить разницу между минимальным налогом и налогом, исчисленным в общем порядке, уплаченную в предыдущие годы):

Строка «220». Укажите сумму расходов за первый квартал.

Строка «221». Укажите сумму расходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал).

Строка «222». Укажите сумму расходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).

Строка «223». Укажите сумму расходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

Строка «230». Если у вас был убыток за предыдущие годы, то укажите сюда сумму, на которую вы желаете уменьшить налоговую базу. При этом приведенные выше доходы должны превышать расходы по итогам отчетного года.

Строка 240 – 243. Рассчитывается и указывается налоговая база (т.е. разница между доходами и расходами за соответствующий период):

Строка «240». Рассчитайте по формуле строка 210 – строка 220 и укажите сумму налоговой базы за первый квартал. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 250.

Строка «241». Рассчитайте по формуле строка 211 – строка 221 и укажите сумму налоговой базы за полугодие. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 251.

Строка «242». Рассчитайте по формуле строка 212 – строка 222 и укажите сумму налоговой базы за 9 месяцев. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 252.

Строка «243». Рассчитайте по формуле строка 213 – строка 223 – строка 230 и укажите сумму налоговой базы за год. При нулевом значении данной строки ставится «0». При отрицательном значении в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 252.

Строки 260 – 263. Укажите построчно ставку налога по отчетному (налоговому) периоду, действующую в вашем регионе (субъекты РФ имеют право устанавливать ставку от 5% до 15%). В большинстве субъектов используется ставка 15%.

Строки 270 – 273. Рассчитывается и указывается произведение налоговой базы за соответствующий период и ставки налога. Если в строках 240 – 243 прочерки, то в соответствующих им строках 270 – 273 тоже нужно поставить прочерки.

Строка «270». Рассчитайте по формуле строка 240 x строку 260 : 100 и укажите авансовый платеж за первый квартал.

Строка «271». Рассчитайте по формуле строка 241 x строку 261 : 100 и укажите авансовый платеж за полугодие.

Строка «272». Рассчитайте по формуле строка 242 x строку 262 : 100 и укажите авансовый платеж за 9 месяцев. Строка «273». Рассчитайте по формуле строка 243 x строку 263 : 100 и укажите налог за год.

Строка «280». Рассчитайте по формуле строка 213 x 1 / 100 и укажите минимальный налог.

Обратите внимание, что строку 280 нужно заполнить, даже если по итогам года вы не обязаны уплачивать минимальный налог.

Раздел 1.2 (для налогоплательщиков УСН «Доходы минус расходы»)

Если код ОКТМО состоит из 8 знаков, то три свободные ячейки справа заполняются прочерками (например, «12345678---»).

Строка «020». Укажите значение из строки 270.

Строка «040». Рассчитайте по формуле строка 271 – строка 020 и укажите сумму авансового платежа за полугодие. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 050.

Строка «070». Рассчитайте по формуле строка 272 – строка 020 – строка 040 + строка 050 и укажите сумму авансового платежа за 9 месяцев. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 080.

Строка «100». Рассчитайте по формуле строка 273 – строка 020 – строка 040 + строка 050 – строка 070 + строка 080 и укажите сумму налога за год. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 110.

Строка «110». Заполняется значением из предыдущей строки 100, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.

Строка «120». Заполняется, если значение строки 280 получилось больше значения строки 273. Рассчитывается по формуле строка 280 – строка 020 – строка 040 + строка 050 – строка 070 + строка 080. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 110. Это значит, что в счет минимального налога вы засчитываете уплаченные авансовые платежи (необходимо предоставить в ИФНС в произвольной форме заявление о зачете, к которому приложить копии документов подтверждающих оплату авансовых платежей).

Раздел 3 Данный раздел является справочным и введен с 2015 года в новой декларации УСН. Налогоплательщикам, которые не получали имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования (пункты 1 и 2 статьи 251 НК РФ) раздел 3 заполнять не нужно.

Нулевая декларация УСН

Чтобы заполнить нулевую декларацию на УСН «доходы» нужно:

Титульный лист заполнить обычным способом.
В разделе 1.1 заполнить строки 010, 030, 060, 090 (см. инструкцию выше).
В разделе 2.1 заполнить строку 102.

Чтобы заполнить нулевую декларацию на УСН «доходы минус расходы» нужно:

Титульный лист заполнить обычным способом.
В разделе 1.2 заполнить строки 010, 030, 060, 090 (см. инструкцию выше).
В разделе 2.2 заполнить строки 260 – 263.

Заполнение декларации через программы и сервисы Налоговую декларацию по УСН можно также заполнить с помощью:

Бесплатной программы «Налогоплательщик ЮЛ» от ФНС РФ;
Платной программы «1С:Предприниматель» (для ИП);
Платных интернет-сервисов («Мое дело», «Б.Контур» и др.);
Специализированных бухгалтерских компаний.

Образец заполненной декларации по УСН Доходы можно скачать здесь

Образец заполненной декларации по УСН Доходы-Расходы можно скачать здесь

2) Книга учета доходов и расходов – КУДиР

КУДиР – книга учета доходов и расходов, которую обязаны применять:

ИП на УСН, ОСН, ПСН, ЕСХН (т.е. все кроме ЕНВД);
организации на УСН.

Заполнение КУДиР можно осуществлять самостоятельно, т.е. вручную. Тем не менее, при учете большого количества операций доходов или расходов, сэкономить время и избежать ошибок вам могут помочь предназначенные для этого программы или онлайн-сервисы.

Подача и заверение КУДиР

Сдавать КУДиР в налоговую инспекцию не нужно. Кроме того с 2013 года отменено обязательное заверение книги учета доходов и расходов в налоговом органе. Однако прошитая и пронумерованная КУДиР должна быть в любом случае. Штраф за отсутствие книги для ИП 200 рублей, для организаций 10 000 рублей.

Бланк КУДиР для УСН можно скачать здесь

Заполнение КУДиР

Основные правила ведения КУДиР:

На каждый налоговый период заводится новая книга учета доходов и расходов.
Каждая операция заносится в хронологическом порядке отдельной строкой и подтверждается соответствующим документом (договор, чек, накладная, платежное поручение и т.п.).
Пополнение счета, увеличение уставного капитала доходами не признаются и соответственно в КУДиР не заносятся.
КУДиР может применяться в бумажном или электронном виде. При ведении книги в электронном виде, по окончании налогового периода КУДиР необходимо вывести на бумажные носители.
Книга должна быть прошнурована, пронумерована и подтверждена подписью руководителя и печатью (при наличии).
Незаполненные разделы КУДиР все равно распечатываются и сшиваются в общем порядке.
При отсутствии деятельности, прибыли или расходов, ИП и организации все равно должны иметь нулевую КУДиР.

Заполненный образец КУДИР на УСН вы можете скачать здесь

Заполненный пример нулевой КУДИР на УСН вы можете скачать здесь

Инструкция по заполнению КУДиР на УСН

Титульный лист

Поле «Форма по ОКУД» не заполняется.

В поле «Дата» записывается год, месяц и число начала ведения книги (т.е. дата первой записи в КУДИР).

Поле «ОКПО» заполняется, если у Вас есть информационное письмо из Росстата, в котором оно указано.

В поле «Объект налогообложения» указываются «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину расходов».

Помимо этого не забудьте указать:

за какой год заполняется КУДИР;
название ООО либо ФИО ИП;
ИНН и КПП для ООО или ИНН для ИП (предусмотрены два разных поля);
юридический адрес ООО либо адрес места жительства ИП;
номера расчетных счетов и название банков, где они открыты (если есть).

Раздел I. Доходы и расходы

Содержит четыре таблицы (по одной на каждый квартал). Каждая таблица состоит из 5 граф (столбцов).

ГРАФА №1. Порядковый номер записи.

ГРАФА №2. Дата и номер первичного документа, подтверждающего доход либо расход.

При доходе:

Если средства поступили в кассу, то записывается дата прихода и номер Z-отчета, который снимается в конце рабочего дня. Например, 10.10.16 чек Z-отчет №0001.

Если средства пришли на расчетный счет, то записывается дата прихода и номер платежного поручения или выписки банка. Например, 10.10.16 п/п №100, либо 10.10.16 выписка банка №100.

Если средства поступили по БСО (бланку строгой отчетности), то под каждый такой выданный бланк не обязательно делать отдельную строку в КУДИР. Вместо этого можно записать дату рабочего дня и оформить ПКО(Приходно-кассовый ордер), в котором перечислить номера всех выписанных БСО за этот день (при этом в графу 4 заносится сумма средств по этим БСО). Например, 10.10.16 ПКО №100. Заметьте, что «группировать» БСО можно, только если они выписаны в течение одного дня.

Если был сделан возврат средств за товар или услугу, то записывается дата фактического возврата и номер платежного поручения или расписки (при этом в графу 4 заносится сумма возврата со знаком минус).

При расходе (только для УСН «Доходы минус расходы»): также записывается дата расхода и номер первичного документа, которым могут быть: товарный чек, накладная, платежное поручение, Z-отчет и прочее. Например, 10.10.16 чек №0001, 10.10.16 товарная накладная №0001, 10.10.16 п/п №0001, 10.10.16 Z-отчет №0001 и т.д.

Обратите внимание, что расходы на покупку товаров для их последующей перепродажи заносятся только после их реализации.

ГРАФА №3. Содержание операции.

Данная графа не обладает слишком большой важностью.

Примеры при доходе:

Поступление в кассу. Оплата по договору №100/АА от 10.10.2016 за оказание рекламных услуг.
Получен аванс от покупателя ООО «Фирма» в счет предстоящей поставки товара по договору №100/АА.
Получен доход. Торговая выручка за 10.10.2016.
Возврат средств покупателю по договору №100/АА от 10.10.2016.

Примеры при расходе (только для УСН «Доходы минус расходы»):

Перечислен аванс работникам.
Перечислена заработная плата.
Перечислен НДФЛ с заработной платы.

ГРАФА №4. Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы.

Обратите внимание, что при возврате средств покупателю, сумма записывается в данный столбец со знаком минус. Т.е. не в расходы (графа №5), а именно в доходы (графа №4).

ГРАФА №5. Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы. Заполняются только ИП и организациями на УСН «Доходы минус расходы».

В «Справке к разделу I» заполняется:

на УСН «Доходы» только строка 010 за весь год;
на УСН «Доходы минус расходы» строки 010, 020 за весь год и строки 040, 041 (если суммы не отрицательные).

Раздел II. Расчет расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов

Заполняется только на УСН «Доходы минус расходы», если в налоговом периоде были расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов.

Основные средства – это объекты имущества, которые ИП и ООО используют в течение длительного времени (больше 12 месяцев) при производстве продукции, выполнении работ и оказании услуг. Например, здания, земельные участки, машины, оборудование, инструменты и пр.

Нематериальные активы в отличие от основных средств не имеют материальной формы и являются результатом интеллектуальной деятельности. Например, права на изобретение, товарные знаки, авторские права и т.п.

Раздел III. Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу

Заполняется только на УСН «Доходы минус расходы», если были убытки в прошлом или текущем налоговом периоде, которые можно перенести на следующий период.

Раздел IV. Расходы уменьшающие сумму налога (авансовые платежи по налогу)

Заполняется только на УСН «Доходы».

На первый взгляд данный раздел может показаться очень сложным для заполнения, но на самом деле все очень просто. В нем указываются страховые взносы в размере уплаченных сумм. ИП указывают уплаченные страховые взносы за себя, исходя из стоимости страхового года. ИП и ООО работодатели также указывают уплаченные страховые взносы за физических лиц.

Для заполнения данного раздела удобно использовать калькулятор страховых взносов ИП, который поможет вам рассчитать фиксированные взносы ИП за любой период (к примеру, поквартально). Заполненные образцы данного раздела доступны по ссылкам выше.

Бланк бухгалтерский баланс (форма №1) можно скачать здесь

Бланк отчет о прибылях и убытках (форма №2) можно скачать здесь

Убыток при УСН

Если за налоговый период (календарный год) у ИП или ООО на УСН «Доходы минус расходы» зафиксирован убыток (расходы больше доходов), то необходимо:

заплатить минимальный налог (один процент с доходов), который в следующем году можно включить в расходы ;
перенести убыток целиком в расходы в течение одного из следующих 10 лет (после «пропадет»).

Если убыток был не один, то они переносятся в том порядке, в котором были получены.

Ограничения на применение УСН В 2016 году ИП и организации теряют право на применение УСН, если в течение года:

сумма дохода превысила 79 740 000 рублей;
средняя численность сотрудников больше 100 человек;
стоимость основных средств больше 100 млн. рублей.

Начиная с того квартала, в котором ИП и ООО превысили данные ограничения, необходимо будет отчитываться уже по ОСН.

3) Отчет по среднесписочной численности работников (СЧР)

Должны сдавать все ИП и организации (независимо от выбранной системы налогообложения), у которых в календарном году, были работники. При этом вновь созданным организациям (не ИП) необходимо сдать отчет СЧР два раза: один раз после создания, а второй по итогам года. Индивидуальным предпринимателям без работников, начиная с 1 января 2014 года, сведения по СЧР подавать не нужно.

Бланк среднесписочной численности можно скачать здесь

Образец заполнения бланка:

Для ИП:
Для ООО:

Срок сдачи СЧР в 2016 году

Сведения по средней списочной численности подают:

Действующие ИП и организации :

По итогам календарного года в срок не позднее 20 января.

За 2015 год сведения СЧР необходимо сдать до 20 января 2016 года.

Вновь созданные организации

Не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем в котором была создана организация.

Штраф за недачу среднесписочной численности

Штраф за нарушение срока сдачи СЧР составляет 200 рублей. Также дополнительно могут оштрафовать главного бухгалтера или руководителя организации на сумму от 300 до 500 рублей. За предоставление неверных сведений штраф не предусмотрен.

Обратите внимание, что даже после оплаты штрафа отчет о средней численности работников придется подать в любом случае.

Куда сдавать СЧР в 2016 году

Отчет по средней списочной численности работников подается в налоговый орган:

ИП по месту жительства;
ООО по месту нахождения (юридическому адресу).

Примечание: среднесписочную численность по местонахождению обособленных подразделений подавать не нужно. Данные по работникам подразделений указываются в общем отчете по всей организации, который сдается в ИФНС головного офиса.

Способы подачи

Среднесписочную численность можно подать:

В бумажной форме (в 2-х экземплярах). Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Он будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.
По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае, должна остаться опись вложения и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи численности.
В электронном виде по интернету (по договору через оператора ЭДО или сервиса на сайте ФНС).

Обратите внимание, при подаче сведений СЧР в бумажной форме в некоторых ИФНС могут дополнительно потребовать приложить файл с электронной версией отчета на дискете или флешке.

Зачем нужна среднесписочная численность налоговой

Показатель среднесписочной численности участвует в расчете некоторых налогов, а также от него зависит способ представления отчетности в налоговые органы. Так, например, ИП и организации, у которых за календарный год численность превышает 100 человек, не могут сдавать декларации на бумажных носителях, а также применять УСН и ЕНВД. Для ИП на патенте средняя численность работников по всем видам деятельности не должна превышать 15 человек. Существуют и другие ситуации, в которых точное количество сотрудников может заинтересовать представителей налоговых органов.

Как рассчитать среднесписочную численность (формула) можно посмотреть здесь: Нажать здесь

4. Коды статистики Росстата

Что такое коды статистики

Налоговая инспекция после успешного прохождения процедуры государственной регистрации, помимо внебюджетных фондов, передает информацию о зарегистрированных ИП и ООО в территориальный орган Федеральной службы государственной статистики (Росстат, Госстат).

Росстат обрабатывает полученные данные и присваивает каждому индивидуальному предпринимателю и организации коды из общероссийских классификаторов (это и есть коды статистики):

ОКПО (Общероссийский классификатор предприятий и организаций);
ОКАТО (Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления);
ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований);
ОКОГУ (Общероссийский классификатор органов государственной власти и управления);
ОКФС (Общероссийский классификатор форм собственности);
ОКОПФ (Общероссийский классификатор организационно-правовых форм).

Коды ОКВЭД также считаются кодами статистики, но отсутствуют в данном списке, поскольку ИП и организации самостоятельно подбирают их еще на этапе подготовки документов на регистрацию. Коды ОКВЭД указываются в выписке ЕГРИП или ЕГРЮЛ.

Зачем нужны коды статистики

Получение кодов статистики не является обязательной процедурой, а само уведомление носит информационно-справочный характер. Тем не менее, коды статистики вам могут понадобиться:

при подготовке отчетности (декларация, КУДИР, ПКО, РКО и пр.);
при подготовке платежных поручений или квитанций на оплату налогов и страховых взносов;
при открытии расчетного счета в банке;
при открытии филиала организации;
при изменении места регистрации ИП или адреса местонахождения организации (юридического адреса);
при изменении ФИО индивидуального предпринимателя или наименования организации;
а также в других случаях.

Как получить коды статистики

В налоговой инспекции при получении регистрационных документов Если в вашем налоговом органе действует принцип «одного окна», то помимо основных документов вы сразу получите уведомления о постановке на учет во внебюджетных фондах, а также уведомление с кодами статистики из Росстата.

Самостоятельно в территориальном органе Росстата

Получить уведомление с кодами статистики вы можете в беззаявительном порядке в территориальном органе Федеральной службы государственной статистики (здесь вы сможете найти адрес и телефон вашего отделения).

Для получения документа с кодами статистики необходимо предоставить в территориальный орган Росстата следующие бумаги (могут вообще ничего не потребовать):

Документы (незаверенные копии) для получения кодов статистики для ИП

копия свидетельства ОГРНИП;
копия свидетельства ИНН;
копия выписки из ЕГРИП; копия паспорта.

Документы (незаверенные копии) для получения кодов статистики для ООО

копия свидетельства ОГРН;
копия свидетельства ИНН;
копия выписки из ЕГРЮЛ;
копия Устава;
паспортные данные руководителя организации.

Следует отметить, что первый раз получение уведомления обходится бесплатно. Однако, за повторную выдачу документа, возможно, понадобится заплатить какую-то сумму (хотя, скорее всего, она будет незначительной). Чтобы получить более точную информацию обратитесь по телефону в ваш территориальный орган Росстата.

Когда организация начинает свою деятельность и начинается она именно с приказа №1 о назначении директора ООО на свою должность.
В последующем все остальные приказы будут иметь последующую нумерацию №2, №3, №4 и т.д.
Основанием для издания приказа №1 о назначении директора является протокол общего собрания учредителей или решение единственного учредителя (если учредитель один).

В случае если у Вас в штате не будет бухгалтера, то это необходимо отразить в приказе №1 и возложить обязанности главного бухгалтера на директора ООО.

Бланк приказа №1 о назначении генерального директора при единственном учредителе скачать здесь

Бланк приказа №1 о назначении генерального директора при нескольких учредителях скачать здесь

Бланк приказа №1 о назначении генерального директора и главного бухгалтера при единственном учредителе скачать здесь

Бланк приказа №1 о назначении генерального директора и главного бухгалтера при нескольких учредителях скачать здесь

23.10.2017 16:51

Азмуханова Эльмира

3.3 Процесс регистрации ИП

1) Выбираем способ регистрации ИП

Существует два способа зарегистрировать ИП:

Самостоятельная регистрация ИП. Достаточно легкая процедура, которая, по сути, заключается в подготовке нескольких простых документов. Более того, на данный момент появились удобные бесплатные онлайн-сервисы, с помощью которых все необходимые бумаги можно подготовить автоматически и очень быстро.
Платная регистрация ИП через специализированную компанию. Подходит для тех, кто хочет сэкономить время и не желает вникать в процесс регистрации индивидуального предпринимателя.

2) Перед регистрацией

У вас должен быть ИНН. Если его нет, то можно заполнить заявление на его получение, которое нужно будет отнести в налоговую службу вместе с остальными документами. В этом случае, одновременно с регистрацией индивидуального предпринимателя вам сделают ИНН, но время оформления ИП (5 рабочих дней) увеличится на время оформления ИНН. Тем не менее, это может пройти не во всех ИФНС (лучше заранее узнать). Поэтому сначала можно просто подать заявление на получение ИНН (например, через Интернет), а после, пока ждете, подготовить все документы для регистрации ИП.
Вам лучше заранее определиться с тем, какая система налогообложения будет применяться к вашему бизнесу.
Необходимо выбрать виды экономической деятельности (коды ОКВЭД), которыми вы предположительно займетесь, и которые укажете при оформлении ИП. Первый код, который вы напишете в заявлении, станет основным. По нему будет определяться величина страхового тарифа ФСС и принадлежность вашего бизнеса к категории льготных видов деятельности (имеет смысл, только если вы планируете нанимать работников).

Список ОКВЭДов для нашего вида деятельности.

Основной вид деятельности:

Код ОКВЭД 85.41 Образование дополнительное детей и взрослых

Дополнительные виды деятельности:

Код ОКВЭД 85.41.9 Образование дополнительное детей и взрослых прочее, не включенное в другие группировки
Код ОКВЭД 47.19 Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.41 Торговля розничная компьютерами, периферийными устройствами к ним и программным обеспечением в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.43 Торговля розничная аудио- и видеотехникой в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.65 Торговля розничная играми и игрушками в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.78 Торговля розничная прочая в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.78.9 Торговля розничная непродовольственными товарами, не включенными в другие группировки, в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.91 Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети Интернет
Код ОКВЭД 47.99 Торговля розничная прочая вне магазинов, палаток, рынков

3) Необходимые документы для регистрации

Для того чтобы зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, нужно собрать следующие документы:

Заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя по форме P21001 (сдается в 1 экземпляре);
Квитанция об оплате госпошлины за регистрацию ИП;
Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения по форме № 26.2-1 (если нужно перейти) (сдается в 2 экземплярах);
Копии всех страниц паспорта.

Бланк заявления Р21001 можно скачать здесь

Некоторые правила оформления заявления о регистрации ИП:

Место рождения заполняется так же, как написано в паспорте.https://drive.google.com/open?id=0B5Ymg5iZxDRNY0xxYXZ4S1ZMbXM
Вид документа — для паспорта "21".
Поле "серия и номер паспорта" заполняется с двумя пробелами.
Страницу 003 российские физические лица могут не прикладывать.
Про заполнение листа А можно подробнее узнать здесь.
ФИО на листе Б заполняются от руки черной ручкой.
Поле "телефон" должно начинаться с формата +7 и не иметь пробелов.
Документ (кроме листа Б) необходимо прошить.

Пример заполнения:

Квитанция об оплате госпошлины за регистрацию ИП

Для того чтобы заполнить квитанцию самостоятельно, скачайте ее с официального сайта Сбербанка. (можно скачать здесь)

Посмотреть заполненный образец документа можно тут: Нажать здесь

Узнать реквизиты для квитанции вы можете:

обратившись в налоговую по месту жительства;
указав необходимую информацию на официальном сайте налоговой службы.

Стоимость госпошлины за регистрацию индивидуального предпринимателя в 2016 году – 800 руб. Будьте внимательны, так как деньги за госпошлину вам не возвратят как в случае ошибки в квитанции, так и в случае отказа в открытии ИП.

3. Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения по форме № 26.2-1 (если нужно перейти)

Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка) – это один из специальных режимов налогообложения для малого и среднего бизнеса, который является самым удобным для сдачи налогов (НДФЛ (для ИП), НДС и налог на имущество не платятся) и отчетности. Существует два вида процентных ставок по УСН: 6% (с доходов) и 15% (с доходов, уменьшенных на величину расходов). Какую процентную ставку применять вы должны выбрать сами при открытии ИП.

Подать заявление о переходе на УСНО вы можете либо с остальными документами при регистрации ИП, либо в течение 30-ти календарных дней после этого (если последняя дата выпадает на выходной или праздничный день, то крайний срок — следующий за ним рабочий день).

В том случае, если вы не успеете его подать в установленные сроки, вам автоматически будет назначена основная система налогообложения (ОСН, ОСНО, традиционная), для отчета по которой, необходимо будет вести не только более сложную бухгалтерию, но и платить намного больше налогов. Кроме того, все это придется делать до конца текущего года, так как изменение налогового режима возможно только с начала нового года (и только раз в год).

Подача заявления

Заявление о переходе на УСН подается в налоговую инспекцию в 2-х экземплярах, один из которых уже с пометкой о приеме должны вернуть обратно. Его необходимо обязательно сохранить.

Образец для ИП и ООО, подающих заявление вместе с документами на регистрацию:

4. Копия паспорта

Необходимо предоставить копии всех страниц паспорта.

Юридический адрес ИП.

Физическое лицо в качестве ИП должно быть зарегистрировано в налоговой инспекции по месту своего жительства. Поэтому даже если предприниматель живет и работает в одном городе, а прописан в другом, то ему придется лично ехать в свой город и подавать документы на регистрацию (либо выписывать нотариальную доверенность своему представителю).

При этом ИП разрешается без открытия дополнительных филиалов вести свою деятельность в любом регионе России. Однако платить налоги и сдавать отчетность предпринимателям все равно необходимо по месту жительства (за исключением налога и отчетности по ЕНВД и налога ПСН, которые необходимо платить и сдавать – по месту ведения деятельности).

Налоги и платежи ИП

Все налоги и платежи для индивидуальных предпринимателей можно разделить на четыре основные категории:

Фиксированные платежи во внебюджетные фонды «за себя»;
Налоги и платежи во внебюджетные фонды с зарплаты работников;
Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения;
Дополнительные налоги и платежи (в зависимости от вида деятельности).

Страховые взносы ИП во внебюджетные фонды «за себя»

Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы «за себя» (фиксированные платежи) при любой системе налогообложения, даже если он не ведет никакой деятельности и не получает никакой прибыли. Если ИП работает один (без наемных работников), то платить отчисления во внебюджетные фонды он должен только «за себя».

Индивидуальные предприниматели в обязательном порядке уплачивают страховые взносы на свое пенсионное и медицинское страхование. Для этого они самостоятельно перечисляют взносы в так называемые внебюджетные фонды: ПФР (Пенсионный фонд), ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования). Взносы на социальное страхование ИП уплачивают на добровольной основе в ФСС (Фонд социального страхования).

В течение 2016 года предпринимателю необходимо произвести 2 платежа (каждый квартал или один раз за год):

ПФР 19 356,48 руб

ФФОМС 3 796,85 руб

Итого: 23 153,33 руб.

Крайний срок оплаты фиксированных платежей – 31 декабря текущего года (31 декабря 2016 года), но на практике оплачивать лучше заранее.

Можно платить так, как вам удобно, разделяя платежи на любое количество частей, но главное заплатить всю сумму целиком в течение календарного года. Однако обычно платят поквартально (разбив сумму за год на четыре части, для того, чтобы уменьшать налог каждый квартал, если у вас УСН или ЕНВД) или просто один раз за год.

В течение каждого года предпринимателю необходимо делать 2 платежа (если он хочет заплатить всю сумму сразу за весь год) или 8 платежей (по 2 платежа в квартал, если платить поквартально).

Как и раньше, в 2016 году индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых будет больше 300 000 рублей, придется (дополнительно к фиксированным платежам) заплатить 1% от суммы доходов превысивших эти 300 000 рублей. Т.е. формула у данного вида страхового взноса ИП такая:

1% x (все доходы за текущий 2016 год без учета расходов – 300 000 руб.).

Крайний срок оплаты взноса 1% с доходов — 1 апреля следующего года (1 апреля 2017 года), но его можно начать оплачивать и в текущем году, если доходы уже превысили 300 000 руб.

Заметьте, что данный платеж:

Необходимо перечислять только в ПФР (в ФФОМС с доходов больше 300 тыс. рублей взносы не уплачиваются).
С 2016 года оплачивается на отдельный КБК — 392 1 02 02140 06 1200 160.
Не может быть больше 8 МРОТ( Минимальный размер оплаты труда) х 12 х 26% (в 2016 году – 154 851,84 руб., в 2015 году – 148 886,40 руб.).

Особенности оплаты страховых взносов:

Страховые взносы можно оплатить в Сбербанке или с расчетного счета ИП любого банка.
Страховые взносы ИП уплачиваются в рублях и копейках.
ИП не работодатели могут уменьшить налог УСН «доходы» и налог ЕНВД на 100% суммы уплаченных отчислений (при условии, что они были оплачены вовремя).
Если предприниматель зарегистрировался не с начала года, то платить фиксированные взносы нужно только за время с момента регистрации ИП до конца года.
Если предприниматель закрывает ИП, то платить фиксированные взносы нужно только с начала года до момента закрытия ИП.

Отчетность по страховым взносам ИП С 2012 года ИП без сотрудников отчетность сдавать не нужно. ИП с сотрудниками необходимо сдавать две отчетности: форму РСВ-1 (в ПФР) и 4-ФСС (в ФСС).

Налоги и платежи во внебюджетные фонды с зарплаты работников.

Индивидуальный предприниматель может нанимать работников по трудовым и гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор на оказание услуг и другие, для разовой работы или работы, не требующей выполнения внутреннего распорядка).

Важно понимать, что нанимая к себе работника, ИП берет на себя дополнительные расходы и обязанности:

Исчисляет и удерживает НДФЛ с доходов выплачиваемых своим сотрудникам. Один раз в месяц (на следующий день после выплаты заработной платы) индивидуальный предприниматель обязан перечислять НДФЛ по ставке 13% в пользу налоговой инспекции, выступая в роли налогового агента.
Платит страховые взносы во внебюджетные фонды. Отчисления во внебюджетные фонды за работников платятся каждый месяц, исходя из размера тарифов страховых взносов, умноженных на заработные платы сотрудников.

Подробнее про НДФЛ и страховые взносы можно узнать в инструкции по приему на работу.

Налоги в зависимости от системы налогообложения

Что касается уплаты непосредственно самих налогов, то их размер полностью зависит от выбранного налогового режима.

Для нашего вида деятельности наиболее выгодным является УСН (упрощенная система налогообложения).

Что такое УСН

Упрощенная система налогообложения – это наиболее выгодный налоговый режим для малого бизнеса, направленный на уменьшение уплаты налогов и ведения отчетности. Часто именно эта система налогообложения лучше всего подходит для новых организаций и ИП.

Как и любой другой специальный режим, УСН одним единым налогом заменяет несколько основных налогов: НДФЛ (для ИП), налог на прибыль (для организаций), НДС (кроме таможенного) и налог на имущество (за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).

Переход на УСН в 2016 году

Если вы только планируете оформить ИП или организацию, то уведомление нужно подать либо с остальными бумагами на регистрацию, либо в течение 30 дней после. Обратите внимание, что если вы не успеете подать уведомление в этот срок, вам автоматически будет назначена более сложная в уплате налогов и отчетности ОСН.

Существующие ИП и организации могут перейти на УСН только с 1 января следующего года. Для этого им необходимо подать уведомление с 1 октября по 31 декабря текущего года. Уведомление о переходе на УСНО подается в 2-х экземплярах. Перейти на упрощенку можно только один раз в год.

Виды УСН:

УСН имеет два объекта налогообложения:

Доходы (ставка 6%);
Доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка 15%).

При переходе на УСН организации и ИП обязаны самостоятельно выбрать объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы»). Перейти на другой объект налогообложения можно только со следующего года, уведомив перед этим налоговый орган до 31 декабря.

В течение года ИП и организации на УСН должны не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом) производить авансовые платежи (при этом никакой отчетности сдавать не нужно). Т.е. в текущем году они должны сделать три платежа:

за первый квартал (с 1 апреля до 25 апреля)
за полугодие (с 1 июля до 25 июля);
за 9 месяцев (с 1 октября до 25 октября).

В следующем году, за налоговый период (весь календарный год) оплачивается налог по УСН (за вычетом ранее уплаченных авансовых платежей). Крайний срок уплаты налога по УСН совпадает с крайним сроком сдачи декларации УСН. Для индивидуальных предпринимателей – 30 апреля следующего года, а для организаций – 31 марта следующего года.

УСН «Доходы»

Чтобы рассчитать налог (авансовый платеж) на данном объекте налогообложения, необходимо сумму доходов за определенный период умножить на ставку 6%.

Затем полученный результат можно сделать значительно меньше, так как на УСН «Доходы»:

Индивидуальные предприниматели без работников могут уменьшить 100% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных фиксированных платежей (за себя). Однако уменьшить можно не больше: 1/4 годовой суммы страховых взносов за I квартал, 1/2 за полугодие, 3/4 за 9 месяцев и всю сумму за год. Предприниматели самостоятельно выбирают наиболее удобный график уплаты страховых взносов за себя (главное, чтобы вся сумма вовремя была уплачена в рамках календарного года, т.е. с 1 января по 31 декабря). При поквартальной оплате (т.е. ровно четверть годовой суммы) проблем с расчетами вычетов обычно не возникает, необходимо только считать их нарастающим итогом. Однако если ИП сразу заплатил всю сумму страховых взносов в начале года (например, в первом квартале), то учесть к вычету в данном квартале можно будет только её 1/4 часть. Оставшиеся 3/4 уплаченной суммы не пропадают (в отличии от ЕНВД), а переносятся на следующие отчетные периоды (так за полугодие авансовый платеж или налог можно будет уменьшить уже на 1/2 годовой суммы, за 9 месяцев на 3/4, а за год на всю сумму страховых взносов).
Индивидуальные предприниматели и организации с работниками, могут уменьшить до 50% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных страховых взносов за работников, а также на сумму уплаченных фиксированных платежей за себя (если они войдут в 50%).

Стоит отметить, что если ИП работал один (т.е. мог уменьшать налог или авансовый платеж на 100%), а затем нанял работника (пусть временно), то с начала и до конца этого года ему необходимо уменьшать налог (авансовый платеж) не более, чем на 50%. Таким образом, если ИП до найма сотрудника производил уменьшение на 100%, то придется не только доплатить авансовые платежи (налог), но и уплатить пени по недоплаченным суммам. В декларации УСН при этом необходимо указать пересчитанные суммы с учетом найма.

Обратите внимание, что фиксированные платежи должны быть заплачены не позднее:

1 января по 31 марта за первый квартал;
1 апреля по 30 июня за полугодие;
1 июля по 30 сентября за 9 месяцев;
1 октября по 31 декабря за год.

Таким образом, для расчета авансового платежа (налога) по УСН «Доходы» можно составить формулу:

Авансовый платеж (Налог) = Налоговая база (сумма доходов нарастающим итогом) * 6% — Страховые взносы (только за себя или еще за работников) – Предыдущие авансовые платежи (применяется кроме расчета авансового платежа за первый квартал).

23.10.2017 16:44

Азмуханова Эльмира

3.2 Процесс регистрации ООО

Регистрация ООО в 2016 году.

Данная пошаговая инструкция подробно описывает каждый этап создания ООО.

Регистрация ООО осуществляется по месту нахождения (юридическому адресу) главного офиса организации. Открыть ООО можно в налоговой службе (ИФНС) или с 2014 года в многофункциональном центре (МФЦ).

1.Выбираем способ регистрации ООО

Существует три способа оформления общества с ограниченной ответственностью:

Самостоятельная регистрация ООО. Относительно простой и достаточно распространенный (особенно теперь, в связи с появлением удобных бесплатных онлайн-сервисов) способ создания организации своими силами.
Платная регистрация ООО с помощью специализированной фирмы (регистратора). Является наиболее частым способом создания организации в связи с описанными ниже преимуществами данного способа.
Покупка готовой ООО. Чаще всего производится через специализированную фирму, предоставляющую услуги платного оформления ООО.

2. Придумываем название ООО

Общество с ограниченной ответственностью может иметь до шести вариантов своего названия:

Полное/сокращенное фирменное наименование на русском языке.
Полное/сокращенное фирменное наименование на иностранном языке.
Полное/сокращенное фирменное наименование на языках народов РФ.

Полное фирменное наименование на русском языке является единственным обязательным названием ООО. Чаще всего применяются два варианта наименования (для этого их необходимо указать в учредительных документах):

Полное фирменное наименование на русском языке: Общество с ограниченной ответственностью «Ромашка»

Сокращенное фирменное наименование на русском языке: ООО «Ромашка»

Обратите внимание, что существуют некоторые ограничения по выбору фирменного наименования для ООО. Например, без специального разрешения запрещено использовать слова «Россия», «Российская федерация», «Москва», а также другие полные и сокращенные названия государств, субъектов РФ, городов и др.

3. Находим юридический адрес

Чтобы зарегистрировать ООО вам необходимо получить юридический адрес (указывается в учредительных документах). В большинстве случаев для получения юридического адреса ООО используют:

Арендованное помещение. Достаточно дорогой, но один из наиболее предпочтительных способов с точки зрения закона. Некоторые арендодатели по своим соображениям отказываются предоставлять юридические адреса или требуют заключения договора до регистрации ООО, что приводит к дополнительным расходам. Кроме того при смене адреса аренды вам придется вносить изменения в учредительные документы.
Домашний адрес учредителя или генерального директора (не обязательно быть собственником, достаточно прописки). Данный способ полностью избавляет от расходов на юридический адрес. Обратите внимание, что хотя оформление ООО на домашний адрес по закону не запрещено, небольшое количество налоговых инспекций могут отказывать в регистрации даже при том, что судебные прецеденты по этому вопросу находятся на стороне бизнесменов (проверяйте заранее, чтобы в дальнейшем не терять время на обжалование отказа).
Адрес, приобретенный или арендованный в специализированной организации (массовый адрес). Относительно дешевый вариант получения юридического адреса, однако необходимо внимательнее отнестись к выбору такой компании, поскольку позднее у вас могут возникнуть проблемы (например, откажут в регистрации ООО, если данный юридический адрес находится в черном списке налоговой службы). Вместо использования услуг коммерческой компании более надежным способом может стать приобретение адреса в территориальном центре поддержки предпринимательства (например, бизнес-инкубаторе).

По сути, процесс получения юридического адреса заключается в подготовке для вас бумаг (собственником помещения, арендодателем и т.п.), гарантирующих его предоставление по факту создания ООО, которые вы приложите к основному пакету документов на регистрацию ООО. При аренде помещения или покупке юридического адреса, для налоговой инспекции придется подготовить гарантийное письмо о предоставлении помещения. При регистрации ООО на домашний адрес необходимо согласие собственника в произвольной форме (если вы не собственник), а также в зависимости от налоговой дополнительно могут потребоваться свидетельство о праве собственности и письменное согласие жильцов.

Если вы собираетесь арендовать помещение или приобрести адрес, то не забудьте обязательно проверить его на «массовость» в специальном сервисе на официальном сайте ФНС.

4. Подбираем коды деятельности

Коды деятельности (коды ОКВЭД) указываются в заявлении на регистрацию ООО. ОКВЭД – общероссийский классификатор видов экономической деятельности. С помощью данного справочника необходимо выбрать коды ОКВЭД, которые соответствуют деятельности вашей организации. Желательно также указать коды тех деятельностей, которыми организация, возможно, станет заниматься в будущем (вам не придется заниматься всеми указанными видами деятельности или дополнительно платить налоги и сдавать отчетность). В заявлении на регистрацию ООО указываются только коды ОКВЭД состоящие минимум из 4-х цифр. Первый код ОКВЭД указанный в этом заявлении будет являться основным видом деятельности вашей организации. Фактически от данного кода зависит:

Наличие права на применение пониженных (льготных) ставок при уплате страховых взносов за работников (имеет смысл, только если данный вид деятельности будет приносить не меньше 70% дохода).
Размер ставки страховых взносов в ФСС от несчастных случаев за работников (имеет смысл только в течение первого года после регистрации).

Список ОКВЭДов для нашего вида деятельности.

Основной вид деятельности:

Код ОКВЭД 85.41 Образование дополнительное детей и взрослых

Дополнительные виды деятельности:

Код ОКВЭД 85.41.9 Образование дополнительное детей и взрослых прочее, не включенное в другие группировки
Код ОКВЭД 47.19 Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.41 Торговля розничная компьютерами, периферийными устройствами к ним и программным обеспечением в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.43 Торговля розничная аудио- и видеотехникой в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.65 Торговля розничная играми и игрушками в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.78 Торговля розничная прочая в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.78.9 Торговля розничная непродовольственными товарами, не включенными в другие группировки, в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.91 Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети Интернет
Код ОКВЭД 47.99 Торговля розничная прочая вне магазинов, палаток, рынков

5. Выбираем систему налогообложения

Для нашего вида деятельности оптимальный режим налогообложения является УСН (Упрощенная система налогообложения)

Самый распространенный налоговый режим у организаций. УСН предназначена для снижения налоговой нагрузки на малый и средний бизнес и упрощения ведения отчетности. Упрощенная система налогообложения заменяет несколько налогов единым налогом УСН, предоставляя организации выбор: уплачивать 6% с доходов или 15% с доходов, уменьшенных на величину расходов (регионы РФ на УСН 15% могут менять ставку от 5% до 15%). Помимо этого, ООО на УСН имеют право уменьшать налог за счет уплаченных страховых взносов за работников.

Обратите внимание, что вашей организации автоматически будет назначена ОСН, если вы не успеете подать заявление о применении нужной вам системы налогообложения в установленные сроки:

для УСН – с остальными документами при регистрации или в течение 30 дней после;

6. Подготавливаем документы для регистрации

Основные документы необходимые для успешной регистрации ООО (список зависит от количества учредителей):

Основные документы

Заявление на регистрацию ООО (форма Р11001) 1 экз.
Решение единственного учредителя (если 1 учредитель) 1 экз.
Протокол собрания учредителей (если 2 и более учредителя) 1 экз.
Договор об учреждении ООО (если 2 и более учредителя) 1 экз.
Устав ООО 2 экз.
Квитанция госпошлины за регистрацию ООО 1 экз.
Гарантийное письмо о предоставлении юридического адреса — при аренде помещения или покупке юр. адреса Согласие собственника, свидетельство о праве собственности и согласие жильцов (некоторые документы могут не требовать, подробнее см. в статье про юр. адрес) — при регистрации на домашний адрес все в 1 экз.

Дополнительно вам могут потребоваться следующие документы:

Заявление о переходе на УСН (ЕСХН) (крайне рекомендуется, чтобы по умолчанию не оказаться на ОСН, однако после регистрации у вас останется еще 30 дней для подачи данного заявления) 2 экз. (в Москве могут требовать 3 экз.)
Нотариально заверенная доверенность на подачу и/или прием документов (нужна в том случае, если заявитель, не может самостоятельно подать или забрать документы из налоговой инспекции) 1 экз.

Самостоятельная подготовка данных документов строго не рекомендуется, поскольку вы можете потратить не только много времени, но и допустить ошибки в заполнении. Поэтому лучше всего использовать автоматизированные сервисы (например, этот:нажать здесь ), позволяющие бесплатно подготовить: все основные документы (кроме гарантийного письма о предоставлении юр. адреса, согласия собственника и т.п.), а также заявление о переходе на УСН.

Заявление на УСН есть в пункте «Регистрация ИП».

Нотариальная заверка основных документов не требуется за исключением заявления на регистрацию ООО, хотя и его можно не заверять, если при подаче документов в ИФНС будут присутствовать все учредители. В случае заверения, нотариусу необходимо предоставить: паспорта, устав ООО, решение (если 1 учредитель) или протокол и договор об учреждении (если 2 учредителя). Некоторые налоговые инспекции могут также требовать заверки согласия собственника, свидетельства о праве собственности или согласия жильцов (нужно уточнять). Нотариальная заверка дополнительных документов требуется только для доверенности на подачу/прием документов, которая в большинстве случаев не нужна.

7. Подписываем и прошиваем документы

После подготовки необходимых документов, вам нужно подписать их следующим образом:

С 2013 года прошивать документы для регистрации ООО стало не обязательно (письмо ФНС от 25.09.2013 N СА-3-14/3512). Тем не менее, крайне желательно, чтобы подготовленные бумаги были скреплены хотя бы степлером, скрепками и т.п. (особенно это касается устава, так как в ИФНС могут нарушить порядок страниц). На практике некоторые налоговые службы все же могут требовать прошивки заявления на регистрацию ООО (при заверке заявления на регистрацию ООО, нотариус прошивает его самостоятельно).

8. Оплачиваем госпошлину. Сумма государственной пошлины за открытие ООО в 2016 году составляет 4 000 рублей.

Дата оплаты в квитанции госпошлины должна быть обязательно позднее даты подписания решения единственного учредителя (если 1 учредитель) или протокола собрания учредителей (если 2 и более учредителя).

Смысл в том, что сначала всегда принимается и подписывается решение или протокол о создании организации, а только потом оплачивается государственная пошлина.

Если учредитель один, то оплата госпошлины производится единственным учредителем.

Если учредителей 2 или более, то произвести оплату может:

Учредитель, назначенный в протоколе общего собрания и договоре об учреждении ответственным за регистрационные действия (самый простой и распространенный вариант).
Каждый учредитель (правильный вариант с точки зрения закона). На каждого учредителя подготавливается своя квитанция, при этом общая сумма госпошлины делится в равных долях на всех учредителей. Заметьте, что если в результате деления сумма получилась с копейками, то ее необходимо округлить в большую сторону до целого рубля.

Для формирования квитанции госпошлины можно воспользоваться одним из следующих способов:

Заполнить квитанцию с помощью специализированного сервиса (Нажать здесь) на официальном сайте ФНС.
Заполнить квитанцию самостоятельно (реквизиты можно узнать на сайте ФНС по этой ссылке Нажать здесь или в регистрирующей вас налоговой инспекции).

9. Выписываем доверенность на подачу и получение документов

Доверенность на представление интересов в регистрирующем органе необходима, только если заявитель (учредитель) не может самостоятельно осуществить подачу или прием документов. Доверенность оформляется в нотариальной форме (бланк предоставляется нотариусом). Для подачи документов доверенным лицом, ничего кроме нотариальной доверенности не требуется. Для получения документов доверенным лицом, помимо доверенности нужно также внести небольшое изменение в заявление на регистрацию ООО. А именно на странице 3 листа необходимого заявителя в соответствующей клеточке должна быть цифра «2» («выдать заявителю или лицу, действующему на основании доверенности»).

10. Подаем документы на регистрацию

Перед подачей документов ознакомьтесь также с информацией по уставному капиталу ниже (12 пункт). Подготовленные документы на регистрацию ООО можно подать по месту нахождения вашей будущей организации (юридическому адресу) в налоговую инспекцию или многофункциональный центр. После сдачи документов не забудьте обязательно получить от сотрудника регистрирующего органа расписку об их приеме, а также второй экземпляр уведомления о переходе на УСН (ЕСХН) с отметкой налогового органа (последнее необходимо для подтверждения того, что вы действительно переходили на один из данных режимов).

11. Получаем учредительные документы

С 2016 года регистрация ООО осуществляется в течение 3 рабочих дней (дата выдачи в большинстве случаев указывается в полученной ранее расписке). При успешном прохождении процедуры государственной регистрации ООО вам должны выдать следующие документы:

свидетельство о государственной регистрации юридического лица;
свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
лист записи ЕГРЮЛ;
одну копию устава с отметкой регистрирующего органа.

После получения долгожданных документов обязательно не забудьте сразу же проверить все указанные в них сведения.

12. Вносим уставный капитал ООО

Срок внесения уставного капитала в 2016 году – не позднее 4 месяцев с момента регистрации ООО. Минимальный размер уставного капитала ООО вносится только в денежной форме и составляет 10 000 рублей.

Остальную часть уставного капитала можно вносить (если есть необходимость) в имущественной форме, но при этом оценка должна производиться независимым оценщиком.

Обратите внимание, что сумма уставного капитала должна быть кратна количеству учредителей, поскольку их доли, как и сам размер уставного капитала, могут получиться с бесконечной десятичной дробью на конце. Например, при размере уставного капитала 10 000 рублей и 3 учредителями с долями по 1/3, на каждого получится по 3 333,(3) рублей, что в сумме даст только 9 999,(9) рублей. Таким образом, в данном случае лучше выбрать любую сумму кратную 3, к примеру, 12 000 рублей.

В большинстве случаев уставный капитал вносится через банк на расчетный счет ООО каждым учредителем от своего имени. Выданный в банке документ будет являться подтверждением внесения уставного капитала.

Также уставный капитал можно внести через кассу предприятия (образец можно скачать здесь:).

13. Действия после регистрации

После регистрации ООО вам может понадобиться:

Заключить трудовой договор с руководителем ООО и подписать приказ о вступлении в должность.
Составить список участников ООО.
Встать на учет в ПФР, ФСС, Роспотребнадзор (регистрация в Роспотребнадзоре необходима только для некоторых видов деятельности).
Получить или узнать коды статистики Росстата.
Изготовить печать.
Открыть расчетный счет в банке.

Подать сведения о среднесписочной численности работников не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем в котором было зарегистрировано ООО.

Налоги и платежи ООО в 2016 году

Все налоги и платежи для ООО можно разделить на три основные категории:

Налоги и страховые платежи с зарплаты работников;
Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения;

1.Налоги и страховые платежи с зарплаты работников

В любой организации (ООО) есть наемные работники. Независимо от того работают они по трудовому договору или на гражданско-правовой основе (оказание услуг, разовая работа и т.д.) каждый работодатель обязан:

Исчислять и удерживать с доходов выплачиваемых сотрудникам НДФЛ. Один раз по итогам каждого месяца (на следующий день после выплаты зарплаты) работодатель обязан перечислять НДФЛ по ставке 13% в пользу налоговой службы, выступая в роли налогового агента.
Платить страховые взносы во внебюджетные фонды (ПФР, ФФОМС и ФСС). Отчисления за работников делаются не позднее 15 числа каждого месяца, исходя из размера установленных тарифов (в 2016 году общая нагрузка по базовым тарифам составляет 30%).

Примечание: генеральный директор в ООО также считается работником. Поэтому даже если в организации нет других сотрудников, удерживать НДФЛ и перечислять страховые платежи с зарплаты гендиректора в любом случае нужно.

2.Налоги на УСН(Упрощенная система налогообложения). Ниже более подробное описание УСН.

Отчетность ООО.

Всю отчетность ООО можно разделить на 4 категории:

1. Отчетность в зависимости от выбранной системы налогообложения.

2. Представление бухгалтерской отчетности.

3. Отчетность за работников.

4. Отчетность по кассовым операциям (если есть наличные расчеты).

1)Отчетность в зависимости от выбранной системы налогообложения смотрите в «Отчетность ИП и ООО на УСН в 2016 году»

2) Бухгалтерская отчетность

Все организации не зависимо от выбранной системы налогообложения и количества работников обязаны вести бухгалтерский учет и ежегодно сдавать бухгалтерскую отчетность (Федеральный закон «О бухгалтерском учёте» № 402-ФЗ от 6 декабря 2011 г.).

Для малых предприятий (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн. рублей в год) бухгалтерская отчетность состоит из двух обязательных документов в упрощённой форме:

Бухгалтерский баланс (форма 1);
Отчет о финансовых результатах (форма 2).

Бухгалтерская отчетность сдается один раз по итогам каждого года в две инстанции: Налоговую службу (ФНС) и органы статистики (Росстат). Крайний срок сдачи отчетности – не позднее 31 марта.

За несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности предусмотрен штраф в размере 200 руб. за каждый не представленный документ. С должностных лиц организации могут взыскать штраф в размере от 300 до 500 рублей + от 3000 руб. до 5000 руб. за не сдачу отчетности в Росстат.

3) Отчетность за работников

Всю отчетность за работников можно разделить на три категории:

Отчетность в ФНС (Налоговая служба);
Отчетность в ПФР (Пенсионный фонд);
Отчетность в ФСС (Фонд социального страхования).

4) Отчетность по кассовым операциям

Организации, которые осуществляют операции связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции) обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины (оформление кассовых документов, соблюдение лимита по кассе и т.д.).

Необходимость в ведении кассовой дисциплины не зависит от выбранной системы налогообложения или наличия кассового аппарата. ООО может не иметь ККМ, а просто выписывать БСО (бланки строгой отчетности), но при этом все равно обязано соблюдать правила кассовый дисциплины.

С июня 2014 года действуют упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины, согласно которому небольшие организации (количество работников не более 100 человек и выручка не более 400 млн. рублей в год) больше не обязаны устанавливать лимит остатка наличных денег по кассе.

23.10.2017 16:35

Азмуханова Эльмира

3.1 Выбор формы Юр. Лица (Map)

23.10.2017 16:31

Азмуханова Эльмира

1.4. РАБОТА С БАЗОЙ ЗНАНИЙ

1. ОТКРЫТИЕ ШКОЛЫ STARTJUNIOR - в данном разделе предоставлена общая информация, этапы открытия школы, смета на открытие, приезд команды, работа с базой знаний

1.1 Процесс открытия школы (Map) - в данном пункте расписаны все этапы по открытию школы, ошибки, совершенные в ходе открытия, практическая рекомендация по устранению ошибок
1.2 Смета на открытие школы - в данном пункте предоставлена смета расходов на открытие школы
1.3 Приезд команды SJ - в данном пункте информация о приезде команды SJ и их задачи
1.4 Работа с базой знаний - в данном пункте предоставлено содержание базы знаний

2. ЭКОНОМИКА ПРОЕКТА
2.1 Экономическая модель (MАР) - в этом пункте представлена карта экономической модели школы StartJunior
2.2 Максимально доходная часть - в этом пункте высчитывается максимальная доходная часть от работы школы и лагеря SJ для разных городов России
2.3 Максимально расходная часть - в этом пункте высчитывается максимально расходная часть от работы школы и лагеря SJ для разных регионов России

3. РЕГИСТРАЦИЯ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА - в данном разделе предоставлена общая информация о регистрации юридического лица
3.1 Выбор формы Юр. Лица (Map) - варианты форм юр. лица
3.2 Процесс регистрации ООО - инструктаж по регистрации ООО
3.3 Процесс регистрации ИП - инструктаж по регистрации ИП
3.4 Примеры по налогообложению - расчет авансовых платежей и налога УСН, примеры, отчетности, книга учета доходов и расходов – КУДиР, отчет по среднесписочной численности работников (СЧР), коды статистики Росстата

4. ПОИСК ПОМЕЩЕНИЯ - виды поиска помещений, виды помещений, ремонт, взаимоотношение с арендодателем, примеры арендованных помещений
4.1 Поиск помещения (Map) - требования, выбор района в городе, отношение с арендодателем, заключение договоров, рекомендации по поиску помещения
4.2 Минимальный параметры помещения
4.3 Взаимоотношения с арендодателем - информация о заключении договора с арендодателем, арендные каникулы, коммунальные платежи
4.4 Примеры успешных помещений

5. ПОКУПКА И ЗАКАЗ МЕБЕЛИ - вся информация об оснащении школ необходимой мебелью, рекомендации, инструктаж по приобретению мебели, способы расстановки и размещения мебели в школах
5.1 Список необходимой мебели
5.2 Где купить мебель - варианты покупки мебели, плюсы, минусы покупки закупки мебели
5.3 Изготовление мебели - рекомендации по изготовлению мебели, плюсы минусы закупки мебели "под заказ"
5.4 Варианты зонирования помещения
5.5 Зонирование по плану помещения

6. РЕМОНТ ПОМЕЩЕНИЯ - информация по ремонту и оснащению школы
6.1 Подсчет сметы для ремонта
6.2 Изготовление и заказ наружной вывески - примеры, рекомендации, инструктаж по изготовлению и заказу наружной вывески
6.3 Примеры ремонта школ StartJunior
6.4 Художественные рисунки и логотипы - примеры, инструктаж по оснащению, варианты использования и размещения логотипов и табличек в школе

7. ПОКУПКА И РАБОТА С ОРГ. ТЕХНИКОЙ - вся необходимая информация об оснащении техникой школ Start Junior
7.1 Необходимые параметры орг. Техники
7.2 Примеры орг. Техники
7.3 Покупка БУ техники - рекомендации и инструктаж по покупке БУ техники
7.4 Необходимое программное ПО

8. ОСНАЩЕНИЕ ШКОЛЫ - информация о необходимых рабочих материалах в школах, полный список
8.1 Канцелярские товары
8.2 Хозяйственные товары
8.3 Медицинские принадлежности
8.4 И другое

9. КНИГА ФИРМЕННОГО СТИЛЯ "STARTJUNIOR" - информация об использовании фирменного стиля Start Junior
9.1 БрендБук StartJunior
9.2 Макеты всей печатной продукции
9.3 Макеты оформления для школы
9.4 Фирменная продукция StartJunior

10. ОФИЦИАЛЬНЫЙ НАЕМ ПЕРСОНАЛА - инструкция по приему сотрудников, необходимые документы, издание приказов и распоряжений, оформление личной карточки сотрудника, заполнение трудовой книжки, правила заполнения табеля учета рабочего времени
10.1 Регистрация в налоговой и ПФР, ФФОМС, ФСС. - порядок регистрации организации
10.2 Уплата налогов и страховых взносов за персонал - общая информация, рекомендации и инструктаж уплаты налогов и страховых взносов
10.3 Сдача отчетности за персонал - инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ, отчетность в ПФР и ФФОМС, отчет по среднесписочной численности работников (СЧР), отчетность по страховым взносам, образец заполнения 6-НДФЛ, штрафы
10.4 Увольнение и отпуск - примеры увольнения, правила увольнения работника, сроки и даты увольнения, отпуска, оформление увольнения, расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, отпуск
10.5 Наем сотрудника как ИП - рекомендации при найме сотрудника, налоговые выгоды, оптимизация зарплатных налогов

11. ИНТЕРНЕТ И ТЕЛЕФОНИЯ - информация о подключении интернета и телефонии для школ, общие требования, камеры видеонаблюдения, запись звонков и контроль администратора
11.1 Минимальные требования для интернета и телефонии
11.2 Рекомендованная стоимость провайдера - варианты использования провайдеров, стоимость и способы подключения
11.3 Запись звонков и контроль Администратора - аудиовставки для входящих звонков, рекомендации по подключению телефонии и выбора номера телефона для школ
11.4 Камеры видео наблюдения - оснащение школ камерами видеонаблюдения, виды и примеры камер, рекомендации по установке

12. ТЕХНИКА ДЛЯ УЧЕБНОЙ ПРОГРАММЫ - вся информация о технике, для учебной программы
12.1 Техника для робототехники - необходимый базовый набор для Робототехники
12.2 Техника для моделизма, аккумуляторы и топливо - необходимый базовый набор для Моделизма, с указанием артикулов, марки, цены и описания
12.3 Инструменты - необходимая информация об инструментах для преподавателей
12.4 Возможное дополнительное оборудование - информации о приобретении дополнительного оборудования

13. ПРОДАЖА ТЕХНИКИ И ЗАПЧАСТЕЙ - информация о приобретении интересующей техники с качественным сервисом и гарантией
13.1 Экономика продажи техники
13.2 Процесс закупки техники
13.3 Скрипты продажи техники
13.4 Бухгалтерия и отчеты

14. ЮРИДИЧЕСКИЕ ВОПРОСЫ
14.1 Образовательная лицензия для школы - информация о лицензии для школы
14.2 Различные договора - договора об оказании услуг для ООО, договоры об оказании услуг для ИП, договоры аренды помещения, договор на лагерь, справка ребенку, справка сотруднику
14.3 Часто задаваемые вопросы - информация о пожарной безопасности, об оформлении уголка потребителя, информация о плановой проверке, возвврат НДФЛ, юридические вопросы об открытии школы
14.4 Мед. осмотр сотрудников - информация о прохождении медицинского осмотра сотрудников школы Start Junior

15. БУХГАЛТЕРСКИЕ ВОПРОСЫ - предоставлена информация о ведении бухгалтерии школы Start Junior
15.1 Чеки и эквайринг - общая информация о чеках и эквайринге, рекомендации по подключению эквайринга, полная информация по работе с БСО
15.2 Сдача отчётности - информация и рекомендации по сдаче отчетности в Инспекцию Федеральной налоговой службы
15.3 Работа с расчетным счетом - инструктаж по открытию расчетного счета
15.4 Оптимизация налогов - инструктаж по уменьшению налогов, рекомендации по выведению денег из ООО

16. РАБОТА С CRM СИСТЕМОЙ
16.1 Функционал CRM
16.2 Инструкция по работе с CRM
16.2 Аналитика по работе CRM
16.4 Рейтинг школ CRM

17. РАБОТА С КОМАНДОЙ - система работы персонала, мотивация, поощрения, взаимодействие друг с другом, решение конфликтных ситуаций, задачи и обязанности сотрудников
17.1 Работа с командой (Map)
17.2 Мотивация сотрудников
17.3 Должностные обязанности
17.4 Взаимодействия с сотрудниками

18. ОПЛАТА РОЯЛТИ - общая информация о роялти, смета расходов по оплате роялти, статистика развития бренда Start Junior
18.1 УК и Оплата роялти (Map)
18.2 Взаимовыгодное партнерство
18.3 Оптовая закупка техники
18.4 Оказываемые услуги управляющей компании

19. ВИДЕО ОБУЧЕНИЕ
19.1 Видео обучение (Map)
19.2 Обучение бизнес процессам
19.3 Обучение администратора
19.4 Обучение педагогов

20. ЦЕЛЕВАЯ АУДИТОРИЯ
20.1 Типы целевой аудитории
20.2 Как найти целевую аудиторию
20.3 Целевая аудитория онлайн и офлайн
20.4 Целевая аудитория в СОУ

21. САЙТ И ИНТЕРНЕТ СПРАВОЧНИКИ - в данном разделе предоставлена информация и рекомендации по размещению данных о школе в интернет справочниках, размещение рекламных постов об открытии и работа с сайтом Start Junior
22.1 Сайт и интернет справочники (Map)
22.2 Регистрация в интернет справочниках -
22.3 Позиционирование на форумах - размещение информации об открытии школы на форумах в Интернет ресурсах
22.4 Работа с сайтом Startjunior.ru - обзорная экскурсия по работе с сайтом Start Junior

22. SMM СТРАТЕГИЯ И ВЕДЕНИЕ ГРУПП - в данном разделе предоставлена информация о процессе привлечения внимания к бренду или продукту через социальные платформы
22.1 Стратегия в социальных сетях (Map)
22.2 Ведение страниц в соц. сетях - информация о ведении страниц в социальных сетях - ВКонтате, Facebook, Instagram
22.3 Настройка рекламных компаний - рекомендации по размещению рекламных кампаний через социальные сети

23. ОФЛАЙН РЕКЛАМА
23.1 Офлайн реклама (Map)
23.2 Виды офлайн рекламы
23.3 Успешные кейсы
23.4 Акции

24. ПОИСК ПЕРСОНАЛА - в данном разделе предоставлена информация и рекомендации по поиску и найму персонала школ, от подачи рекламы, до собеседования
24.1 Поиск персонала (Map) - рекомендации по правильному размещению рекламы, нацеленной на поиск персонала
24.2 Методы поиска персонала - информация о методах поиска персонала, на информационных ресурсах сети Интернет
24.3 Целевой портрет сотрудника - представлены характеристики, определённые наборы личных и профессиональных качеств персонала
24.4 Тестирование при найме персонала - рекомендации о том, как проводить собеседование с кандидатами на должность

25. ОБУЧЕНИЕ ПЕРСОНАЛА - в данном разделе предоставлены скрипты для педагогов, администраторов, вожатых. Краткое описание работ персонала
25.1 Обучение педагогов.
25.2 Обучение администратора
25.3 Обучение вожатых (для лагеря)

26. КОНТРОЛЬ КАЧЕСТВА - в данном разделе предоставлена информация о возможных вариантах проверки контроля качества компании Start Junior
26.1 Тайный покупатель
26.2 Обратная связь от клиентов
26.3 Контроль качества сотрудников

27. ПРЕЗЕНТАЦИИ STARTJUNIOR - в данном разделе предоставлена информация об организации презентаций школы Start Junior, для определенной целевой аудитории
27.1 Презентации для партнеров
27.2 Презентации для образовательных учреждений.

28. БАЛЛОВАЯ СИСТЕМА ПООЩРЕНИЯ
28.1 Цель балловой системы
28.2 Использование баллов
28.3 Распределение баллов

29. ЛЕТНИЙ ГОРОДСКОЙ ЛАГЕРЬ STARTJUNIOR - в данном разделе предоставлена вся информация об организации и проведении летнего лагеря SJ
29.1 Экономика летнего городского лагеря (MАР) - в данном пункте предоставлена смета расходов на проведение летнего лагеря, расходы на экскурсии, питание, транспорт
29.2 Реклама летнего городского лагеря - в данном пункте предоставлена информация о запуске рекламной кампании лагеря, общие характеристики и рекомендации
29.3 Расписание летнего городского лагеря - в данном пункте наглядно показано расписание лагеря, режим работы, время посещения занятий или экскурсий
29.4 Учебная программа летнего городского лагеря

30. ЗИМНИЙ ГОРОДСКОЙ ЛАГЕРЬ STARTJUNIOR - в данном разделе предоставлена информация об организации и проведении зимнего лагеря SJ
30.1 Экономика зимнего городского лагеря - в данном пункте предоставлена смета расходов на проведение зимнего лагеря, ценовая политика лагеря
30.2 Расписание зимнего городского лагеря - в данном пункте предоставлено расписание занятий на время лагеря
30.3 Реклама зимнего городского лагеря - в данном пункте предоставлена информация о рекламной кампании лагеря
30.4 Учебная программа зимнего городского лагеря

31. ВОСКРЕСНЫЕ КВЕСТЫ - в данном разделе предоставлен план работы школы в воскресное время

31.1 Экономика квестов
31.2 Цели проведения квестов
31.3 План проведения квестов

32. ИСТОРИЯ КОМПАНИИ - в данном разделе предоставлена информация о истории создания, развития, продвижении компании Start Junior
32.1 История создания
32.2 История развития

33. ЦЕЛИ И МИССИЯ STARTJUNIOR - в данном разделе предоставлена общая информация о целях, миссии и планах Start Junior
33.1 Планы на год, на три года, на пять лет (Map)
33.2 Миссия SJ
33.3 Цели в разработке продукта
33.4 Цели в разработке бизнеса

34. РЕМОНТ ТЕХНИКИ - в данном разделе собрана вся информация о ремонте техники, примерные цены на ремонт и рекомендации по ремонту
34.1 Ценообразование на ремонт
34.2 Инструктаж по ремонту
34.3 Бухгалтерия и отчеты
34.4 Часто задаваемые вопросы

23.10.2017 16:02

Азмуханова Эльмира

1.3 Приезд команды SJ

Как только школа готова к запуску приезжает команда от Управляющей компании для открытия школы, в задачи команды входит:

Найм персонала - мы провели более 3000 собеседований и наняли более 300 сотрудников, у нас имеется хороший опыт в найме персонала. Найм персонала обязательно проводится вместе с собственником школы, окончательное решение о найме сотрудника за собственником школы, так как именно ему в будущем придется руководить этими людьми.
Обучение персонала - как только персонал нанят, команда сразу же приступает к обучению, администратор обучается удаленно по скайпу, педагоги уже на месте. Сначала изучают робототехнику. потом моделизм, мы не просим собственника школы досконально разбираться в предметах, но очень рекомендуем хотя бы поверхностно знать предметы, чтобы быть компетентным и следить за качеством оказанных услуг. Обучение администратора проходит в течении трех дней, после чего сразу же запускается рекламная компания.
Запуск рекламной компании - мы помогаем запустить рекламу в онлайне, обучаем собственника всем деталям, проводим презентации в среднеобразовательных школах, проходим с презентациями по детским садам. Задача рекламной компании обеспечить порядка 40-60 звонков в день, 15-25 записей на бесплатные уроки.
Проведение первых бесплатных уроков - задача рекламной компании обеспечить записи на неделю бесплатных уроков. В сутки мы проводим 1-2 бесплатных занятия и прогоняем 15-25 детей в день. В этот момент мы формируем учебное расписание, педагоги получают первую практику. Мы контролируем каждый процесс и проводим работу над ошибками. Как правило, за неделю бесплатных уроков происходит покупка 30-50 абонементов. Собственно, это именно та точка безубыточности.
Обучение собственника школы - задача команды обучить собственника найму персонала, обучение персонала, учебной программе, работе администратора, рекламной компании, презентации в СОУ, всем бизнес процессам, чтобы как только команда уехала, собственник полноценно мог руководить и развивать школу.
Подготовка школы - одна из важных деталей команды это расставить все на свои места, показать, как должна хранится техника, где должен стоять бензин, где хранить швабру и огнетушитель, в общем, поставить все на свои места.

"Работа команды над открытием школы занимает 7-10 дней, работа команды никак дополнительно не оплачивается все услуги ложатся на УК, команда уезжает только в том случае, если все готово и школа полноценно работает."

Задача Управляющей Компании - это генерировать все знания о работе со школами StartJunior, фильтровать на нужное и ненужное, эффективное и неэффективное, а далее преподносить всем партнерам.

Франшиза StartJunior - это свободная форма предпринимательства. Мы не обязываем партнера согласовывать каждое свое действие с УК, но и в то же время контролируем действия партнера, так как негативные последствия, также как и положительные, отражаются на всей сети школ. Мы следим за показателями каждой школы, анализируем успехи и провалы, хорошие маркетинговые ходы и акции, мы записываем для распространения среди всех партнеров.

База знаний сформирована таким образом, чтобы быть интуитивно понятной каждому партнеру. Если же у вас появились какие-то вопросы или чего-то не хватает, пожалуйста, напишите аккаунт менеджеру, мы поможем в решении любого вопроса.

23.10.2017 15:54

Азмуханова Эльмира

1.2 Смета на открытие школы

"В целом, сумма открытия варьируется от 1 000 000 рублей до 1 400 000 рублей, в зависимости от города и от того, оплачивается паушальный взнос или нет. В смете на открытие есть суммы, которые нельзя изменить, то есть фиксированные, и есть суммы, которые вы можете выторговать или с экономить в каком-то моменте."

Паушальный взнос - 380 000 рублей (нельзя сэкономить) оплачивается единоразово при заключении договора. Если партнер открывает вторую и больше школы, то паушальный взнос уже не оплачивается, возможны затраты на приезд команды, если повторный приезд нужен.
Закупка робототехники и техники для моделизма - 300 000 рублей (нельзя сэкономить) список техники и сколько стоит каждая позиция предоставлен в соответствующем разделе.
Мебель - 150 000 рублей (можно сэкономить) в ИКЕИ цены стабильно меняются раз в неделю, потому что изменяются в зависимости откуда идёт доставка, в этот пункт внесены канцелярские расходы, камеры видеонаблюдения, хоз. товары.
Аренда помещения 40 000 - 250 000 рублей (можно сэкономить) сумма затрат зависит от города, выбранного помещения и от того, платите ли вы депозит или нет, в 50% случаях нам удается договорится на аренду помещения без депозита.
Ремонт 50 000 - 100 000 рублей (можно сэкономить) конечно же зависит от помещения, которое вы арендуете, на нашей практике минимум на ремонт мы тратили 30 000 рублей.
Вывеска - 20 000 рублей - 120 000 рублей (можно сэкономить) зависит от входной группы и амбиций собственника на вывеску.
Орг. техника - 120 000 - 180 000 рублей (можно сэкономить) зависит от техники. которая покупается - новая или б/у.
Реклама - 50 000 - 100 000 рублей (можно сэкономить) в этот пункт включены расходы на печать визиток и листовок, а так же расходы на рекламу.

Итого: минимальная сумма для открытия первой школы: 1 110 000 рублей, минимальная сумма для открытия второй школы: 730 000 рублей, максимальная сумма для открытия школы: 1 500 000 рублей

23.10.2017 14:04

Азмуханова Эльмира

← Предыдущая Следующая → Первая 5 6 7 8

Показаны 106-116 из 116